Trả lời:
Về kế toán, công ty bạn phản ánh giá mảnh đất đã mua là 350.000.000 đồng theo số tiền thực tế thanh toán cho nguời bán. Đồng thời trích khấu hao TSCĐ vô hình là quyền sử dụng đất ở góc độ kế toán theo nguyên giá là 350.000.000 đồng cộng (+) với các chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa mảnh đất vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Tuy nhiên, khi xác định chi phí hợp lý đối với khấu hao quyền sử dụng mảnh đất đó thì cơ quan thuế có thể chỉ chấp nhận giá trị mua theo chứng từ hợp pháp là 250.000.000 đồng cộng (+) với các chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa mảnh đất vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Bởi vì theo điểm 1 Mục III, phần B thông tư 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 đã quy định các khoản chi không có đầy đủ hoá đơn chứng từ hay hoá đơn chứng từ không hợp pháp sẽ không được tính vào chi phí hợp lý. Trong trường hợp này chênh lệch giữa khấu hao kế toán và khấu hao thuế là chênh lệch vĩnh viễn, công ty bạn không được ghi nhận thuế TNDN hoãn lại.
PTĐ - Web
