Trả lời:
Nghiệp vụ nhượng bán TSCĐ được hạch toán như sau:
- Ghi nhận thu nhập khác do nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 131…
Có TK 711 – thu nhập khác
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) nếu có
- Ghi giảm TSCĐ dùng vào SXKD đã nhượng bán, thanh lý, ghi:
Nợ TK 214 – hao mòn TSCĐ (giá trị hao mòn)
Nợ TK 811 – Chi phí khác (giá trị còn lại)
Có TK 211 – TSCĐ hữu hình (nguyên giá)
Có TK 213 – TSCĐ vô hình (nguyên giá)
- Ghi nhận các chi phí phát sinh cho hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:
Nợ TK 811 – Chi phí khác
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331) (nếu có)
Có các TK 111, 112, 141...
Năm 2007 công ty bạn bị truy thu thuế TNDN của năm 2006 sẽ làm ảnh hưởng đến một số chỉ tiêu của báo cáo tài chính năm 2007. Việc điều chỉnh số thuế TNDN bị truy thu này được thực hiện theo phương pháp điều chỉnh sai sót kế toán. Tuỳ theo sai sót này được xác định là trọng yếu hay không trọng yếu để áo dụng phương pháp điều chỉnh hồi tố hay phi tối. Bạn cần tham chiếu hướng dẫn tại mục 3 Phần V Thông tư số 20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính để thực hiện. Đồng thời bạn có thể tham khảo câu hỏi số 133 ngày 28/06/2007 của chuyên mục kế toán.
PTĐ - Web
