congchuasuhoa_234
New Member
Câu hỏi 346 (Nguyễn Sơn Hải) : (ngày 27/08/08) Công ty tui được hình thành là do các đối tác góp vốn để thành lập doanh nghiệp, trong đó có CTy A. Theo điều lệ CTy A góp 3 tỷ = 60% Vốn điều lệ, khi góp vốn thì CTy A góp bằng TSCĐ, TSCĐ này được các thành viên thống nhất định giá là 5tỷ và HĐQT có nghị quyết phần chênh lệch 2 tỷ coi như một khoản nợ phải trả, đến kỳ đại hội cổ đông sẽ xin ý kiến đại hội để tăng vốn điều lệ. Kế toán đã hạch toán như sau: NợTK 211: 5 tỷ /Có TK 411: 3 tỷ, Có TK 338: 2 tỷ. Đồng thời hàng tháng tính KH TSCĐ theo QĐ 206 (nguyên giá tính là 5 tỷ ) hạch toán khấu hao đã trích hàng tháng ghi Nợ 641/Có 214 và tính lãi phải trả cho CTy A (lãi suất 12 %/năm theo NQ HĐQT) trên só tiền 2 tỷ đông. Cuối năm cổ tức chia cho các cổ đông (theo tỷ lệ vốn góp, cụ thể Cty A được tính trên vốn điều lệ đã góp là 3 tỷ. Xin hỏi kế toán làm như vậy có đúng với chuẩn mực kế toán không? nếu là sai thi phải làm lại như thế nào, xin cảm ơn.