Cho mình hỏi:
Đối với các trường hợp mua, bán chứng khoán trên sàn giao dịch thì thời điểm ghi nhận tăng hay giảm khoản đầu tư (ngắn hạn hay dài hạn khác) là thời điểm khớp lệnh hay thời điểm thực tế nhận cổ phiếu hay nhận tiền. Ví dụ:
Ngày 29/12/2010: Khớp lệnh mua 1.000 CP Công ty A giá 15.000 đ/CP. Ngày 4/1/2011 Sổ chi tiết tài khoản tiền tại Công ty chứng khoán giảm 15.000.000 đ và sổ chi tiết chứng khoán tăng 1.000 CP Công ty A
Ngày 30/12/2010 khớp lệnh bán 5000 CP Công ty B giá 12.000đ/CP. Ngày 5/1/2011 Sổ chi tiết tài khoản tiền tại Công ty chứng khoán tăng 60.000.000 đ và sổ chi tiết chứng khoán giảm 5.000 CP Công ty B
Vậy đến 31/12/2010 các nghiệp vụ trên được phản ánh như thế nào trên sổ kế toán và Báo cáo tài chính năm 2010
Đối với các trường hợp mua, bán chứng khoán trên sàn giao dịch thì thời điểm ghi nhận tăng hay giảm khoản đầu tư (ngắn hạn hay dài hạn khác) là thời điểm khớp lệnh hay thời điểm thực tế nhận cổ phiếu hay nhận tiền. Ví dụ:
Ngày 29/12/2010: Khớp lệnh mua 1.000 CP Công ty A giá 15.000 đ/CP. Ngày 4/1/2011 Sổ chi tiết tài khoản tiền tại Công ty chứng khoán giảm 15.000.000 đ và sổ chi tiết chứng khoán tăng 1.000 CP Công ty A
Ngày 30/12/2010 khớp lệnh bán 5000 CP Công ty B giá 12.000đ/CP. Ngày 5/1/2011 Sổ chi tiết tài khoản tiền tại Công ty chứng khoán tăng 60.000.000 đ và sổ chi tiết chứng khoán giảm 5.000 CP Công ty B
Vậy đến 31/12/2010 các nghiệp vụ trên được phản ánh như thế nào trên sổ kế toán và Báo cáo tài chính năm 2010