Download miễn phí Đề tài Hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu và công cụ công cụ tại Công ty Cổ phần Thiết bị điện Tam Sơn
Qua thời gian thực tập ở công ty, trên cơ sở lý luận đã được học kết hợp với thực tế, em xin đưa ra mộy số ý kiến đề xuất nhămg góp phần hoàn thiện công tác kế toán vật liệu ở Công ty Cổ phần Thiết bị điện Tam Sơn.
- Thứ nhất: Việc quản lý vật tư hiện nay ở công ty tương đối chặt chẽ và đảm bảo nguyên tắc nhập, xuất vật liệu, tuy nhiên qua thực tế ở các đội, ta nhận thấy quản lý còn một vài thiếu sót, gây lãng phí vật tư nhất là các loại vật tư mua được chuyển thẳng tới chân công trình như : cát, sỏi, vôi, đá để thuận tiện cho việc xuất dùng sử dụng. Chỗ để vật liệu thường xuyên chuyển đổi, việc giao nhận các loại vật tư này thường không được cân đong ,đo đếm kỹ lưỡng, nên dẫn đến thất thoát một lượng vật tư tương đối lớn. Vì vậy ở công trường cần chuẩn bị đủ nhà kho để chứa vật liệu, chuẩn bị chỗ để vật tư dễ bảo vệ thuận tiện cho quá trình thi công, xây dựng công trình và việc đong đếm cũng phải tiến hành chặt chẽ hơn làm giảm bớt việc thất thoát một cách vô ý không ai chịu trách nhiệm.Trong công tác thu mua vật liệu, các đội ký hợp đồng mua tại chân công trình, đây cũng là một mặt tốt giảm bớt lượng công việc của cán bộ làm công tác tiếp liệu, tuy nhiên về giá cả có thể không thống nhất, cần được tham khảo kỹ, cố gắng khai thác các nguồn cung cấp có giá hợp lý, chất lượng, khối lượng đảm bảo và chọn các nhà cung cấp có khả năng dồi dào, cung cấp vật tư, vật liệu cho đội, xí nghiệp với thời hạn thanh toán sau, đảm bảo cho việc thi công công trình không bị gián đoạn vì thiếu vật tư. Đồng thời với từng công trình, phòng kế toán công ty tăng cường hơn nữa công tác kiểm tra giám sát tới từng công trình về việc dự toán thi công, lập kế hoạch mua sắm, dự trữ nguyên vật liệu
Để tải tài liệu này, vui lòng Trả lời bài viết, Mods sẽ gửi Link download cho bạn ngay qua hòm tin nhắn.
Ketnooi -
You must be registered for see links
Ai cần tài liệu gì mà không tìm thấy ở Ketnooi, đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
chưa vào thẻ kho hay nhân viên tiếp liệu chưa mang chứng từ hoá đơn đến thanh toán nợ. Kế toán theo dõi công nợ phải thường xuyên theo dõi thông báo số nợ của từng người bán và có biện pháp thanh toán dứt điểm tránh tình trạng nợ lần dây dưa.
Thủ tục nhập kho được biểu diễn theo sơ đồ sau:
Ban kiểm nghiệm
Hoá đơn
Biên bản kiểm nghiệm
Phiếu
nhập kho
Vật liệu,công cụ dụng cụ
Phòng vật tư
Nhập kho
Phòng kế toán
Hoá đơn
Hàng tháng thủ kho mang chứng từ của mình lên phòng kế toán công ty để đối chiếu số liệu giữa phiếu nhập kho và thẻ kho, đồng thời kế toán rút sổ số dư cuối tháng và ký xác nhận vào thẻ kho.
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01/ GTGT-3L
Liên 2: Giao cho khách hàng MN/2007B
Ngày 9/12/2007 N0: 53530
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Vật tư xây dựng Đức Viên
Địa chỉ: Lô 21 - KTĐ Trung Hoà-Cầu Giấy- Hà Nội
Số TK:.
Điện thoại: MS
0
1
0
1
6
4
5
4
5
2
Họ tên người mua hàng:
Đơn vị: Công ty TNHH Thiết bị công nghệ Tam Sơn
Địa chỉ: P308, số 83A Lý Thường Kiệt, Hà Nội
Số tài khoản:..
Hình thức thanh toán: TM/ CK MS
0
1
0
1
1
7
0
9
0
7
STT
Tên hàng hoá dịch vụ
ĐVT
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
A
B
C
1
2
3
1
Xi măng Bút Sơn
Kg
30.000
700
21.000.000
Cộng tiền hàng: 21.000.000
Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 2.100.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 23.100.000
Số tiền viết bằng chữ:Hai mươi ba triệu một trăm nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng
Người bán hàng
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên)
Khi hàng về tới kho, nhân viên kế toán tiến hành lập biên bản kiểm tra
Công ty CP TBĐ Tam Sơn
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM KHO
Ngày 9 tháng 12 năm 2007
Căn cứ vào hoá đơn số 53530 ngày 9 tháng 12 năm 2007của Công ty Cổ phần Thiết bị điện Tam Sơn giao theo hợp đồng số 230/HĐKT ngày 02 tháng 12 năm 2007
Ban kiểm nghiệm gồm:
Ông Hoàng Văn Bình: Đại diện Bộ phận cung tiêu - Trưởng ban
Ông Lê Văn Linh Đại diện phòng KTKTDA - Uỷ viên
Ông Nguyễn Văn Đức Đại diện thủ kho - Uỷ viên
Đã kiểm nghiệm các loại vật tư sau đây:
TT
Tên nhãn hiệu vật liệu
ĐVT
Số lượng
Không đúng quy cách phẩm chất
Theo chứng từ
Đúng quy cách phẩm chất
1
Xi măng Bút Sơn
Kg
30.000
30.000
0
Tổng cộng
30.000
30.000
0
Kết luận của ban kiểm nghiệm: Vật liệu trên đạt tiêu chuẩn chất lượng và được nhập kho.
Uỷ viên Ủy viên Trưởng ban
Căn cứ vào hoá đơn và biên bản kiểm nghiệm vật tư số hàng thực tế đã về, phòng kỹ thuật vật tư viết phiếu nhập kho ngày 9/12/2007- số 53530. Thủ kho xác định số lượng và đơn giá tiến hành nhập kho.
Đơn vị: Công ty CP PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số:01-VT
TBĐ Tam Sơn Ngày 9 tháng 12 năm 2007
Nợ:.. Số:141
Có:
Tên người mua: Nguyễn Văn Hùng
Theo hoá đơn số 53530 ngày 9/12/2007 của Công ty TNHH Vật tư xây dựng Đức Viên
Nhập tại kho:Công ty.
TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư(Sản phẩm, hàng hoá)
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
Theo chứng từ
Thực nhập
1
Xi măng Bút Sơn
Kg
30.000
30.000
700
21.000.000
Cộng:
21.000.000
Cộng thành tiền( bằng chữ): Hai mươi mốt triệu đồng chẵn.
Nhập, ngày 9 tháng 12 năm 2007
Thủ trưởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đối với công cụ công cụ : Do công cụ công cụ trong mỗi công trình xây dựng cơ bản có số lượng ít hơn so với vật liệu, nên cả khâu vận chuyển và bảo quản công cụ công cụ đơn giản hơn vật liệu. Căn cứ vào yêu cầu công cụ công cụ nhân viên tiếp liệu thu mua mang hoá đơn về, căn cứ vào hoá đơn kế toán lập phiếu nhập kho như sau:
Đơn vị: Công ty CP PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số:01-VT
TBĐ Tam Sơn Ngày 11 tháng 12 năm 2007
Nợ:.. Số:150
Có:
Tên người mua: Lê Văn Sơn
Theo hoá đơn số 622 ngày 11/12/2007 của Cửa hàng Hoà Phát ( 72-Đê La Thành- Hà Nội)
Nhập tại kho: Công ty
TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư(Sản phẩm, hàng hoá)
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
Theo chứng từ
Thực nhập
1
2
3
Xẻng
Máy bơm tõm
Cuốc
Chiếc
Chiếc
Chiếc
20
4
20
20
4
20
12.000
350.000
6.000
240.000
1.400.000
120.000
Cộng:
1.760.000
Cộng thành tiền( bằng chữ):Một triệu bảy trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn
Nhập, ngày 11 tháng 12 năm 2007
Thủ trưởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.1.2/ Nhập kho do di chuyển nội bộ
Căn cứ vào yêu cầu di chuyển kho của giám đốc, phòng vật tư lập phiếu di chuyển nội bộ gồm 2 liên. Người di chuyển mang 2 liên đến thủ kho sau đó xuất hàng theo số thực xuất và ký nhận song song giữ lại 1 liên để giao cho kế toán vật tư, một liên đưa cho người di chuyển mang đến nhập kho,thủ kho làm thủ tục nhập hàng và ký nhận ở phần thực nhận rồi vào thẻ kho. Cuối ngày thủ kho nhập giao lại cho kế toán vật liệu kiểm tra và hạch toán tăng kho nhập, giảm kho xuất.
2.1.3/ Nhập kho do thuê ngoài gia công chế biến.
Căn cứ vào hợp đồng kinh tế theo số lượng và giá cả phòng kinh tế kế hoạch dự án thực hiện lập phiếu nhập kho. Khi lập phiếu nhập kho phải thực hiện cùng kho, cùng nhóm, cùng nguồn nhập, phải kiểm nghiệm trước khi nhập và lập biên bản kiểm nghiệm mới được nhập kho. Cuối ngày kế toán vật liệu phải đối chiếu kế toán công nợ và đưa phiếu nhập kho cho kế toán công nợ làm báo cáo kế toán.
2.2/ Thủ tục xuất kho.
Vật liệu chủ yếu được xuất kho cho các đội xây dựng và xí nghiệp xây lắp trực thuộc công ty thi công công trình .
- Xuất kho sử dụng cho sản xuất kinh doanh.
Căn cứ vào số lượng vật tư yêu cầu tính toán theo định mức sử dụng của cán bộ kỹ thuật, phòng kinh tế kế hoạch dự án lập phiếu xuất kho gồm 2 liên. Người lĩnh vật tư mang 2 liên phiếu xuất kho đến kho để xin lĩnh vật tư. Thủ kho căn cứ vào quyết định của đội trưởng và theo tiến độ thi công để xuất vật liệu, công cụ dụng cụ. Thủ kho giữ lại 1 liên để vào thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán vật liệu để hạch toán, một liên giữ cán bộ kỹ thuật phụ trách công trường để kiểm tra số lượng và chất lượng vật liệu, công cụ công cụ đưa từ kho đến nơi sử dụng.
Đơn vị: Công ty CP PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số:02-VT
TBĐ Tam Sơn Ngày 12 tháng 12 năm 2007
Nợ:.. Số:136
Có:
Họ, tên người nhận hàng
hạm Tiến Đức
Bộ phận: Xí nghiệp xây lắp số 1
Lý do xuất kho:thi công công trình “Nhà làm việc công ty Teka”
Xuất tại kho: Công ty
TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư(Sản phẩm, hàng hoá)
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
Theo chứng từ
Thực nhập
1
2
3
4
5
6
Quần áo bảo hộ LĐ
Giầy ba ta
Mũ nhựa
Máy bơm
Cuốc
Xẻng
bộ
Đôi
Chiếc
Chiếc
Chiếc
Chiếc
40
40
40
4
20
20
40
40
40
4
20
20
43.000
14.500
16.000
350.000
6.000
12.000
1.720.000
580.000
640.000
1.400.000
120.000
240.000
Cộng:
4.700.000
Cộng thành tiền( bằng chữ):Bốn triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn
Ngày 11 tháng 12 năm 2007
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ vào dự toán vật liệu cho từng công trình , phòng vật tư lập phiếu xuất kho như sau:
Đơn vị: Công ty CP PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số:02-VT
TBĐ ...
Thủ tục nhập kho được biểu diễn theo sơ đồ sau:
Ban kiểm nghiệm
Hoá đơn
Biên bản kiểm nghiệm
Phiếu
nhập kho
Vật liệu,công cụ dụng cụ
Phòng vật tư
Nhập kho
Phòng kế toán
Hoá đơn
Hàng tháng thủ kho mang chứng từ của mình lên phòng kế toán công ty để đối chiếu số liệu giữa phiếu nhập kho và thẻ kho, đồng thời kế toán rút sổ số dư cuối tháng và ký xác nhận vào thẻ kho.
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01/ GTGT-3L
Liên 2: Giao cho khách hàng MN/2007B
Ngày 9/12/2007 N0: 53530
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Vật tư xây dựng Đức Viên
Địa chỉ: Lô 21 - KTĐ Trung Hoà-Cầu Giấy- Hà Nội
Số TK:.
Điện thoại: MS
0
1
0
1
6
4
5
4
5
2
Họ tên người mua hàng:
Đơn vị: Công ty TNHH Thiết bị công nghệ Tam Sơn
Địa chỉ: P308, số 83A Lý Thường Kiệt, Hà Nội
Số tài khoản:..
Hình thức thanh toán: TM/ CK MS
0
1
0
1
1
7
0
9
0
7
STT
Tên hàng hoá dịch vụ
ĐVT
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
A
B
C
1
2
3
1
Xi măng Bút Sơn
Kg
30.000
700
21.000.000
Cộng tiền hàng: 21.000.000
Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 2.100.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 23.100.000
Số tiền viết bằng chữ:Hai mươi ba triệu một trăm nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng
Người bán hàng
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên)
Khi hàng về tới kho, nhân viên kế toán tiến hành lập biên bản kiểm tra
Công ty CP TBĐ Tam Sơn
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM KHO
Ngày 9 tháng 12 năm 2007
Căn cứ vào hoá đơn số 53530 ngày 9 tháng 12 năm 2007của Công ty Cổ phần Thiết bị điện Tam Sơn giao theo hợp đồng số 230/HĐKT ngày 02 tháng 12 năm 2007
Ban kiểm nghiệm gồm:
Ông Hoàng Văn Bình: Đại diện Bộ phận cung tiêu - Trưởng ban
Ông Lê Văn Linh Đại diện phòng KTKTDA - Uỷ viên
Ông Nguyễn Văn Đức Đại diện thủ kho - Uỷ viên
Đã kiểm nghiệm các loại vật tư sau đây:
TT
Tên nhãn hiệu vật liệu
ĐVT
Số lượng
Không đúng quy cách phẩm chất
Theo chứng từ
Đúng quy cách phẩm chất
1
Xi măng Bút Sơn
Kg
30.000
30.000
0
Tổng cộng
30.000
30.000
0
Kết luận của ban kiểm nghiệm: Vật liệu trên đạt tiêu chuẩn chất lượng và được nhập kho.
Uỷ viên Ủy viên Trưởng ban
Căn cứ vào hoá đơn và biên bản kiểm nghiệm vật tư số hàng thực tế đã về, phòng kỹ thuật vật tư viết phiếu nhập kho ngày 9/12/2007- số 53530. Thủ kho xác định số lượng và đơn giá tiến hành nhập kho.
Đơn vị: Công ty CP PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số:01-VT
TBĐ Tam Sơn Ngày 9 tháng 12 năm 2007
Nợ:.. Số:141
Có:
Tên người mua: Nguyễn Văn Hùng
Theo hoá đơn số 53530 ngày 9/12/2007 của Công ty TNHH Vật tư xây dựng Đức Viên
Nhập tại kho:Công ty.
TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư(Sản phẩm, hàng hoá)
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
Theo chứng từ
Thực nhập
1
Xi măng Bút Sơn
Kg
30.000
30.000
700
21.000.000
Cộng:
21.000.000
Cộng thành tiền( bằng chữ): Hai mươi mốt triệu đồng chẵn.
Nhập, ngày 9 tháng 12 năm 2007
Thủ trưởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đối với công cụ công cụ : Do công cụ công cụ trong mỗi công trình xây dựng cơ bản có số lượng ít hơn so với vật liệu, nên cả khâu vận chuyển và bảo quản công cụ công cụ đơn giản hơn vật liệu. Căn cứ vào yêu cầu công cụ công cụ nhân viên tiếp liệu thu mua mang hoá đơn về, căn cứ vào hoá đơn kế toán lập phiếu nhập kho như sau:
Đơn vị: Công ty CP PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số:01-VT
TBĐ Tam Sơn Ngày 11 tháng 12 năm 2007
Nợ:.. Số:150
Có:
Tên người mua: Lê Văn Sơn
Theo hoá đơn số 622 ngày 11/12/2007 của Cửa hàng Hoà Phát ( 72-Đê La Thành- Hà Nội)
Nhập tại kho: Công ty
TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư(Sản phẩm, hàng hoá)
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
Theo chứng từ
Thực nhập
1
2
3
Xẻng
Máy bơm tõm
Cuốc
Chiếc
Chiếc
Chiếc
20
4
20
20
4
20
12.000
350.000
6.000
240.000
1.400.000
120.000
Cộng:
1.760.000
Cộng thành tiền( bằng chữ):Một triệu bảy trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn
Nhập, ngày 11 tháng 12 năm 2007
Thủ trưởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.1.2/ Nhập kho do di chuyển nội bộ
Căn cứ vào yêu cầu di chuyển kho của giám đốc, phòng vật tư lập phiếu di chuyển nội bộ gồm 2 liên. Người di chuyển mang 2 liên đến thủ kho sau đó xuất hàng theo số thực xuất và ký nhận song song giữ lại 1 liên để giao cho kế toán vật tư, một liên đưa cho người di chuyển mang đến nhập kho,thủ kho làm thủ tục nhập hàng và ký nhận ở phần thực nhận rồi vào thẻ kho. Cuối ngày thủ kho nhập giao lại cho kế toán vật liệu kiểm tra và hạch toán tăng kho nhập, giảm kho xuất.
2.1.3/ Nhập kho do thuê ngoài gia công chế biến.
Căn cứ vào hợp đồng kinh tế theo số lượng và giá cả phòng kinh tế kế hoạch dự án thực hiện lập phiếu nhập kho. Khi lập phiếu nhập kho phải thực hiện cùng kho, cùng nhóm, cùng nguồn nhập, phải kiểm nghiệm trước khi nhập và lập biên bản kiểm nghiệm mới được nhập kho. Cuối ngày kế toán vật liệu phải đối chiếu kế toán công nợ và đưa phiếu nhập kho cho kế toán công nợ làm báo cáo kế toán.
2.2/ Thủ tục xuất kho.
Vật liệu chủ yếu được xuất kho cho các đội xây dựng và xí nghiệp xây lắp trực thuộc công ty thi công công trình .
- Xuất kho sử dụng cho sản xuất kinh doanh.
Căn cứ vào số lượng vật tư yêu cầu tính toán theo định mức sử dụng của cán bộ kỹ thuật, phòng kinh tế kế hoạch dự án lập phiếu xuất kho gồm 2 liên. Người lĩnh vật tư mang 2 liên phiếu xuất kho đến kho để xin lĩnh vật tư. Thủ kho căn cứ vào quyết định của đội trưởng và theo tiến độ thi công để xuất vật liệu, công cụ dụng cụ. Thủ kho giữ lại 1 liên để vào thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán vật liệu để hạch toán, một liên giữ cán bộ kỹ thuật phụ trách công trường để kiểm tra số lượng và chất lượng vật liệu, công cụ công cụ đưa từ kho đến nơi sử dụng.
Đơn vị: Công ty CP PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số:02-VT
TBĐ Tam Sơn Ngày 12 tháng 12 năm 2007
Nợ:.. Số:136
Có:
Họ, tên người nhận hàng
hạm Tiến Đức Bộ phận: Xí nghiệp xây lắp số 1
Lý do xuất kho:thi công công trình “Nhà làm việc công ty Teka”
Xuất tại kho: Công ty
TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư(Sản phẩm, hàng hoá)
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
Theo chứng từ
Thực nhập
1
2
3
4
5
6
Quần áo bảo hộ LĐ
Giầy ba ta
Mũ nhựa
Máy bơm
Cuốc
Xẻng
bộ
Đôi
Chiếc
Chiếc
Chiếc
Chiếc
40
40
40
4
20
20
40
40
40
4
20
20
43.000
14.500
16.000
350.000
6.000
12.000
1.720.000
580.000
640.000
1.400.000
120.000
240.000
Cộng:
4.700.000
Cộng thành tiền( bằng chữ):Bốn triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn
Ngày 11 tháng 12 năm 2007
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ vào dự toán vật liệu cho từng công trình , phòng vật tư lập phiếu xuất kho như sau:
Đơn vị: Công ty CP PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số:02-VT
TBĐ ...