Năm 2008 cần nộp những hồ sơ kèm theo sau đây :NHỮNG HỒ SƠ KHAI THUẾ DOANH NGHIỆP CẦN NỘP TRONG QÚI I/2008 ( Đối với doanh nghề có năm tài chính từ 01/01 đến 31/12) Qui định chung về khai thuế: Doanh nghề phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế. Nếu trong kỳ tính thuế bất phát sinh nghĩa vụ thuế hay doanh nghề đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì doanh nghề vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời (gian) hạn qui định, trừ trường hợp vừa chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế.Hồ sơ khai thuế bao gồm Tờ khai thuế và các tài liệu liên quan làm căn cứ để doanh nghề khai thuế, tính thuế với cơ quan thuế. Hồ sơ khai thuế phải sử dụng đúng mẫu tờ khai thuế và các mẫu phụ sáu kèm theo tờ khai thuế theo chỉ dẫn tại Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính, bất được thay đổi khuôn dạng, thêm, bớt hay thay đổi vị trí của bất kỳ chỉ tiêu nào trong tờ khai thuế. Đối với một số loại giấy tờ trong hồ sơ thuế mà Bộ Tài chính bất ban hành mẫu thì thực hiện theo qui định của pháp luật có liên quan. Trong hồ sơ khai thuế phải ghi đầy đủ các thông tin định danh của doanh nghiệp, phù hợp với thông tin khai trong hồ sơ đăng ký thuế và được lưu trữ trong cơ sở dữ liệu đăng ký thuế của cơ quan thuế. Số trước ghi trên Tờ khai thuế làm tròn số đến đơn vị là cùng Việt . Số liệu ghi trên Tờ khai phải chính xác, rõ ràng, bất được tẩy xóa. Đối với các chỉ tiêu số liệu phát sinh trong kỳ khai thuế là số âm thì để trong ngoặc đơn, bất phát sinh số liệu thì bỏ trống bất ghi. Các chỉ tiêu bắt buộc có phụ sáu thì phải lập phụ sáu kèm theo Tờ khai. Người thay mặt theo pháp luật, người có thẩm quyền của doanh nghề phải ký trực tiếp và đóng dấu vào cuối Tờ khai. I/- THÁNG 01/2008: 1/- Khai thuế kỳ thuế tháng 12/2007, bao gồm: Thuế giá trị gia (nhà) tăng Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế tài nguyên Thuế thu nhập cá nhân thường xuyên - Hồ sơ khai thuế: + Thuế Giá trị gia (nhà) tăng: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT; Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT; Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT; Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có) theo mẫu số 01-3/GTGT; Bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng (nếu có) theo mẫu 01-4A/GTGT; Bảng kê số thuế GTGT vừa nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu 01-5/GTGT. + Thuế Tiêu thụ đặc biệt: Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu số 01/TTĐB; Bảng kê hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu số 01-1/TTĐB; Bảng kê thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ (nếu có) theo mẫu số 01-2/TTĐB. + Thuế tài nguyên: Tờ khai thuế tài nguyên theo mẫu số 01/TAIN hay theo mẫu số 02/TAIN. + Thuế thu nhập cá nhân thường xuyên: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân khấu trừ tại nguồn theo mẫu số 01/TNCN; mẫu 02/TNCN (nếu khấu trừ 10%); mẫu 03/TNCN (nếu khấu trừ 25%). - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 01 năm 2008. 2/- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 12/2007: - Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC-26/HĐ ban hành kèm theo Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính. - Thời hạn nộp báo cáo chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 01/2008. Lưu ý: Ngày thứ 20 của tháng 01/2008 trùng vào ngày chủ nhật, doanh nghề sẽ nộp hồ sơ khai thuế tháng vào ngày làm chuyện tiếp theo (thứ 2 ngày 21/01/2008). 3/- Khai và nộp thuế thu nhập doanh nghề tạm tính quí IV/2007: - Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghề tạm tính quí IV/2007 là Tờ khai thuế thu nhập doanh nghề quí theo mẫu số 01A/TNDN hay theo mẫu số 01B/TNDN. - Thời hạn nộp Hồ sơ khai thuế và nộp thuế là ngày 30/01/2008. 4/- Khai và nộp các loại thuế khai theo năm, bao gồm: Thuế Môn bài Thuế nhà, đất đối với tổ chức Thuế sử dụng đất nông nghề đối với tổ chức - Hồ sơ khai thuế: + Thuế môn bài: Tờ khai thuế môn bài theo mẫu số 01/MBAI. + Thuế nhà, đất đối với tổ chức: Tờ khai thuế nhà, đất theo mẫu số 01/NĐAT. + Thuế sử dụng đất nông nghề đối với tổ chức: Tờ khai thuế sử dụng đất nông nghề dùng cho tổ chức theo mẫu số 01/SDNN. - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng 01 năm 2008. Lưu ý: - Ngày 25/01/2008 doanh nghề không phải nộp Tờ khai thuế thu nhập doanh nghề năm 2008. - Doanh nghề không phải nộp Tờ khai đăng ký kế hoạch trước lương năm 2008. II/- THÁNG 02/2008: 1/-Khai thuế kỳ thuế tháng 01/2008, bao gồm: Thuế giá trị gia (nhà) tăng Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế tài nguyên Thuế thu nhập cá nhân thường xuyên - Hồ sơ khai thuế: thực hiện tương tự như hồ sơ khai thuế kỳ thuế tháng 12/2007. - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 02 năm 2008. 2/- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 01/2008: - Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC-26/HĐ ban hành kèm theo Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính. - Thời hạn nộp báo cáo chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 02/2008. 3/- Báo cáo thanh, quyết toán sử dụng hóa đơn năm 2007: - Báo cáo thanh, quyết toán sử dụng hóa đơn hàng năm theo mẫu BC-29/HĐ ban hành kèm theo Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính - Thời gian nộp báo cáo: Chậm nhất là trước ngày 25/02/2008. III/- THÁNG 03/2008: 1/-Khai thuế kỳ thuế tháng 02/2008, bao gồm: Thuế giá trị gia (nhà) tăng Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế tài nguyên Thuế thu nhập cá nhân thường xuyên - Hồ sơ khai thuế: thực hiện tương tự như hồ sơ khai thuế kỳ thuế tháng 01/2008. - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 03 năm 2008. 2/- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 02/2008: - Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC-26/HĐ ban hành kèm theo Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính. - Thời hạn nộp báo cáo chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 03/2008. 3/- Quyết toán thuế năm 2007, bao gồm: Thuế giá trị gia (nhà) tăng năm tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia (nhà) tăng ( đối với doanh nghề kinh doanh vàng, bạc, đá quí, ngoại tệ). Thuế Thu nhập doanh nghiệp. Thuế Thu nhập cá nhân thường xuyên. Thuế Tài nguyên. - Hồ sơ: + Thuế giá trị gia (nhà) tăng năm tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia (nhà) tăng: Tờ khai quyết toán thuế giá trị gia (nhà) tăng theo mẫu số 04/GTGT. + Thuế thu nhập doanh nghiệp: Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN; Báo cáo tài chính năm 2007; Một hay một số phụ sáu kèm theo Tờ khai (tùy theo thực tế phát sinh của doanh nghiệp): * Phụ sáu kết quả sản hoạt động xuất kinh doanh theo mấu số 03-1A/TNDN, 03-1B/TNDN, hay 03-1C/TNDN, 03-2/TNDN. Riêng phụ sáu chuyển lỗ số 03-2/TNDN doanh nghề chỉ xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế (Mục II), bất đăng ký kế hoạch chuyển lỗ (Mục I). * Phụ sáu thuế TNDN đối với hoạt động chuyển quyền sử dụng đất theo mẫu số 03-3/TNDN * Phụ sáu về ưu đãi thuế TNDN theo các mẫu qui định. * Phụ sáu thuế TNDN vừa nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-5/TNDN. + Thuế Thu nhập cá nhân thường xuyên: Tờ khai quyết toán thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao theo mẫu số 04/TNCN; Bảng quyết toán rõ hơn số thuế thu nhập của cá nhân người lao động theo mẫu số 04-1/TNCN. + Thuế Tài nguyên: Tờ khai quyết toán thuế tài nguyên theo mẫu số 03/TAIN. - Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế và nộp thuế: Chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày 31/12/2007. Lưư ý: - Ngày thứ 90, kể từ ngày 31/12/2007 trùng vào ngày chủ nhật, doanh nghề sẽ nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm vào ngày làm chuyện tiếp theo (thứ 2 ngày 31/3/2008). - Trường hợp doanh nghề tính phân bổ lại số thuế GTGT được khấu trừ trong năm 2007 theo tỷ lệ (%) doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT trên tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra của năm thì phải lập Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm theo mẫu số 01-4B/GTGT kèm theo hồ sơ khai thuế GTGT kỳ thuế tháng 3/2008, nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 4/2008.
