Năm 2008 lợi nhuận kế toán công ty chúng tôi : 100 triệu . Khi làm tờ khai quyết toán thuế thu nhập

[hell_angel_nd259]

Câu hỏi 415 (Phan Thụy Hải Yến) : (ngày 09/02/09) Năm 2008 lợi nhuận kế toán công ty chúng tui : 100 triệu (Có 4212: 100 tr). Khi làm tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp có những khoản không được đưa vào chi phí làm thu nhập chịu thuế: 150 triệu. Vậy Quý hội cho tui hỏi đầu năm 2009 hạch toán như thế nào đối với TK 421. Việc này có điều chỉnh lại bút toán nào không? Xin Quý hội bỏ chút thời gian trả lời giúp. Xin cảm ơn!

 

[Connlaoi]

Trả lời:

Nếu những khoản chi phí đã phát sinh được ghi nhận vào chi phí trong kỳ để xác định ra lợi nhuận kế toán năm 2008 là 100 triệu nhưng khi xác định thu nhập chịu thuế, cơ quan thuế không chấp nhận (do không có hoá đơn, chứng từ hợp pháp, không liên quan đến việc tạo ra do vượt quá mức khống chế doanh thu, thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế…) thì phải phân chia thành chênh lệch vĩnh viễn và chênh lệch tạm thời để xử lý. Nếu là chênh lệch vĩnh viễn thì bạn không phải ghi chép kế toán gì thêm. Nếu là chênh lệch tạm thời thì bạn phải ghi chép các bút toán liên quan đến thuế thu nhập hoãn lại. (Bạn cần tham chiếu Chuẩn mực kế toán số 29 và Thông tư số 20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 hướng dẫn kế toán 06 chuẩn mực kế toán đợt 04) để thực hiện.

P.T.Đ