Năm 2010 Công ty tôi thuê 1 văn phòng trong thời gian 5 năm. Chúng tôi thuê 1 công ty xây dựng thực

[Biaiardo]

Cho mình hỏi:
Năm 2010 Công ty tui thuê 1 văn phòng trong thời gian 5 năm. Chúng tui thuê 1 công ty xây dựng thực hiện việc sửa chữa văn phòng với tổng chi phí chưa thuế GTGT là 900.000.000 VNĐ theo biên bản nghiệm thu và hóa đơn công ty xây dựng xuất. tui đã hạch toán khoản này như sau: Nợ TK 242, Nợ TK 133/ Có TK 112 và thực hiện phân bổ theo thời gian thuê văn phòng. Tuy nhiên năm 2011 chúng tui không thuê văn phòng này nữa (đã có thanh lý hợp đồng)vậy cho tui hỏi phải xử lý phần chi này như thế nào? xin cảm ơn!

 

[traisanhdieu_tim_gaikute_001]

Trả lời:

 

Phần chi phí sửa văn phòng trị giá 900.000.000 VND của Công ty bạn đã ghi nhận vào chi phí trả trước dài hạn (TK 242) và chờ phân bổ theo thời gian của hợp đồng thuê nhà mà nay đã bị hủy bỏ (đã có thanh lý hợp đồng) nếu tiếp tục phân bổ chi phí này thì chi phí này sẽ được coi là chi phí không được tính trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN vì khi hợp đồng thuê đã hủy bỏ thì chi phí này được coi là chi phí không phù hợp. Công ty có thể yêu cầu bên đã cho Công ty thuê văn phòng hoàn trả lại số tiền mà Công ty đã bỏ ra để sửa chữa văn phòng.

HV