Theo Chuẩn mực 19 - Hợp đồng bảo hiểm, doanh nghiệp không được đối trừ tài sản tái bảo hiểm với các

[huucong246]

Câu hỏi 141 (Nguyễn Thái Thanh – E&Y): (ngày 06/07/07)
Theo Chuẩn mực 19 - Hợp đồng bảo hiểm, doanh nghiệp không được đối trừ tài sản tái bảo hiểm với các khoản nợ bảo hiểm.
Tuy nhiên QĐ 150 quy định chế độ kế toán cho doanh nghiệp bảo hiểm lại không có hướng dẫn tương tự.
Do đó trong hiện tại, các doanh nghiệp bảo hiểm vẫn đối trừ các tài khoản mục trên. Vậy cách làm đó có đúng không?

 

[giothangbay]

Trả lời:

Khi thanh toán với các đại lý DNBH có thể đối trừ giữa nợ phải thu và nợ phải trả để xác định ra số phải thanh toán thuần, nhưng trên sổ kế toán vẫn phải thể hiện đầy đủ nội dung các nghiệp vụ phát sinh theo trình tự mà không được phản ánh theo số thuần sau khi đã đối trừ (Nội dung này đã được hướng dẫn ở TK 131 của QĐ 1296. Bạn cần tham chiếu QĐ1296 để kiểm chứng) .

 Ví dụ:  DNBH phải trả phí hoa hồng cho đại lý A là 1000 000 đ trên số phí BH đại lý A đã thu được là 10 000 000 đ thì khi thanh toán đại lý cấn trừ luôn số phí hoa hồng được hưởng và chỉ nộp cho DNBH số thuần sau khi trừ nợ phí hoa hồng. Khi đại lý thanh toán, DNBH sẽ hạch toán là:

-          Nợ TK 131: 10 000 000/ Có TK 511: 10 000 000

Nợ TK 111: 9 000 000 và Nợ TK 624 hay TK 331: 1 000 000/ Có TK 131: 10 000 000

  HTV - Web