Download miễn phí Chuyên đề Tổ chức công tác kế toán phải thu của khách hàng và kế toán tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà
Là một công ty kinh doanh thương mại và xây dựng với ngành nghề Thép làm lõi que hàn, thép lá chiếm vai trò chủ đạo.Do đặc thù của công ty, và để phù hợp với năng lực của bộ phận kế toán; công ty TNHH Hoàng Hà đã chọn hình thức ghi sổ kế toán là hình thức Nhật ký chung. Trình tự ghi sổ, luân chuyển chứng từ kế toán được bộ máy của công ty thức hiện một cách nghiêm túc, chứng từ được tập hợp ở phòng kế toán của công ty.
Bộ máy kế toán của công ty với tay nghề vững chắc, được đào tạo bài bản, luôn nắm bắt những chế độ kế toán mới nhất của Nhà nước để áp dụng trong công ty. Bộ phận kế toán luôn vận dụng đúng hệ thống tài khoản mà công ty áp dụng. Các khoản thu chi đều được thực hiện đúng với nguyên tắc và hợp lý. Có thể nói công tác kế toán của công ty TNHH Hoàng Hà đang hoạt động và ngày càng phát huy hiệu quả, góp phần quan trọng trong công tác quản lýý tài chính và đem lại thành công cho công ty
Để tải tài liệu này, vui lòng Trả lời bài viết, Mods sẽ gửi Link download cho bạn ngay qua hòm tin nhắn.
Ketnooi -
You must be registered for see links
Ai cần tài liệu gì mà không tìm thấy ở Ketnooi, đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
tục và cố hệ thống tình hình nhập – xuất – tồn các loại hàng hoá, căn cứ trên các tài khoản kế toán và sổ kế toán.
Các tài khoản kế toán hàng tồn kho được sử dụng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng giảm vật tư hàng hoá. Vì vậy giá trị hàng hoá tồn kho trên sổ kế toán có thể xác định được ở bất kỳ thời điểm nào trong kỳ kế toán.
Cuối kỳ kế toán căn cứ vào số liệu kiểm kê thực tế vật tư hàng hoá tồn kho trên sổ kế toán. Theo nguyên tắc số hàng tồn kho thực tế phải phù hợp với số tồn kho trên sổ kế toán, nếu có chênh lệch phải tìm ra nguyên nhân để xử lý kịp thời.
1.3.3. Phương pháp hạch toán thuế GTGT tại công ty.
- Theo thông tư số 100/1998/TT – BTC ngày 15/7/1998 của Tấn tài chính và căn cứ vào điều 4 luật số 02/1997/QH ngày 10/5/1997 luật Quốc Hội thì các doanh nghiệp, công ty nói chung có thể là đối tượng nộp thuế GTGT theo một trong hai phương pháp: phương pháp khấu trừ thuế hay phương pháp trực tiếp.
- Công ty TNHH Hoàng Hà là công ty sản xuấ kinh doanh trong nước và xuất khẩu trực tiếp nên là đối tượng nộp thuế TGTG và công ty đã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.
- Phương pháp khấu trừ thuế GTGT: Là số thuế đầu ra lớn hơn số thuế đầu vào thì thuề khấu trừ là thuế đầu vào, doanh nghiệp nộp phần chênh lệch. Ngược lại khi số thuế đầu ra nhỏ hơn số thuế đầu vào thì thuế khấu trừ là thuế đầu ra, doanh nghiệp không phải nộp thuế GTGT mà được hoàn lại thuế.
1.3.4. Phương pháp khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) tại công ty TNHH Hoàng Hà.
- Công ty TNHH Hoàng Hà áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo quyết định số 206 ngày 12/12/2003 của Tấn tài chính, việc trích khấu hao được tính theo công thức sau:
Mức khấu Nguyên giá TSCĐ
hao Tú =
quân năm Số năm sử dụng
Mức khấu hao Mức khấu hao Tú quân năm
Tú quân =
tháng 12 tháng
Mức khấu hao Mức khấu hao Tú quân tháng
Tú quân =
ngày Số ngày dương lịch trong tháng
- Hàng tháng kế toán tiến hành tính số khấu hao phải trích theo công thức sau:
Số khấu hao Số khấu hao Số khấu hao Số khấu hao
phải trích = TSCĐ có + TSCĐ tăng - TSCĐ giảm
tháng này đầu tháng trong tháng trong tháng
1.3.5. Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng tại công ty TNHH Hoàng Hà.
* Kỳ kế toán tại công ty TNHH Hoàng Hà:
Kỳ kế toán tại công ty TNHH Hoàng Hà là kỳ kế toán năm, được tính từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 năm dương lịch.
* Đơn vị tiền tệ sử dụng tại công ty TNHH Hoàng Hà:
Đơn vị tiền tệ được sử dụng tại công ty là VNĐ
Phần 2
Tổ chức công tác kế toán phải thu của khách hàng và kế toán tạm ứng tại công ty tnhh Hoàng Hà
2.1 Những vấn đề chung về nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà.
2.1.1. Nợ phải thu của khách hàng và phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng ở công ty TNHH Hoàng Hà.
* Nợ phải thu của khách hàng: là khoản tiền mà doanh nghiệp phải đòi người mua do người mua mua chịu các loại vật tư hàng hoá tại công ty. Đây là một loại tài sản lưu động nằm trong khâu thanh toán, khoản nợ phải thu này càng lớn thể hiện vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng nhiều, công ty cần có biện pháp thu hồi nợ.
* Phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà:
Nợ phải thu của khách hàng tại công ty có thể phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau như: Phân loại theo đối tượng khách hàng và phân loại theo thời gian thu lợi.
- Phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng theo đối tượng phải thu:
Theo cách phân loại này thì các đối tượng phải thu của công ty gồm:
+ Công ty TNHH Nam Hải
+ Công ty XNK Hà Thành
+ Công ty TNHH Việt Hà
+ Công ty TNHH Kim Trường
+ Công ty cổ phần Nam Tiến
+ Công ty TNHH Toàn Lợi
+ Công ty Bắc Nam
+ Công ty TNHH Phú Thái
- Phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng theo thời gian thu lợi:
Theo cách phân loại này thì đối tượng phải thu của công ty gồm:
Nợ phải thu của khách hàng ngắn hạn
Nợ phải thu của khách hàng dài hạn
Nợ phải thu của khách hàng quá hạn
+ Nợ phải thu của khách hàng ngắn hạn: là khoản thu mà công ty cho khách hàng nợ thời gian nhỏ hơn một năm. Những đơn vị được công ty cho nợ ngắn hạn bao gồm:
Công ty TNHH Nam Hải
Công ty XNK Hà Thành
Công ty TNHH Việt Hà
Công ty TNHH Kim Trường
Công ty cổ phần Nam Tiến
Công ty TNHH Phú Thái
+ Nợ phải thu của khách hàng dài hạn: Là khoản tiền mà công ty cho khách hàng nợ lớn hơn một năm. Những đơn vị mà công ty cho nợ dài hạn gồm:
Công ty TNHH Toàn Lợi
Công ty Bắc Nam
+ Nợ phải thu của khách hàng quá hạn: Là những khoản tiền mà công ty cho khách hàng ngắn hạn hay dài hạn nhưng đã hết hạn trả khách hàng vẫn chưa thanh toán.
2.1.2. Tạm ứng và phân loại các khoản tạm ứng ở công ty TNHH Hoàng Hà.
* Tạm ứng: Là khoản tiền mà công ty cho cán Tấn, công nhân viên của mình nhận để thực hiện các công việc của công ty theo những yêu cầu, nhiệm vụ được giao như : Tạm ứng để tiếp khách, để mua nguyên vật liệu, để Lan công tác phí…
* Phân loại các khoản tạm ứng: Các khoản tạm ứng của công ty được phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau:
- Phân loại các khoản tạm ứng theo đối tượng tạm ứng. Các đối tượng mà công ty cho tạm ứng bao gồm:
+ Nguyễn thị Thanh
+ Trần văn Minh
+ Ngô Thanh Tú
+ Phạm thị Hoa
+ Lê Minh Trần
+ Mai thị Lan
- Phân loại các khoản tạm ứng theo tính chất tạm ứng: Theo tính chất này các khoản tạm ứng mà công ty cho tạm ứng được phân làm hai loại là các khoản tạm ứng thường xuyên và không thường xuyên.
+ Các khoản tạm ứng thương xuyên: Là các khoản tam ứng được giao cho những người chuyên làm công tác cung ứng vật tư hay chuyên làm công tác hành chính của công ty. Những người được tạm ứng bao gồm:
Nguyễn thị Thanh
Trần văn Minh
+ Tạm ứng không thường xuyên: Là khoản tiền mà công ty cho những người không thường xuyên làm các công việc như đã kể ở trên đó là những người tạm ứng các khoản tiền đi công tác để thực hiện những công việc mà không thuộc nhiệm vụ chuyên trách của họ như:
Ngô Thanh Tú
Phạm thị Hoa
Lê Minh Trần
Mai thị Lan
2.1.3. Tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà
* Tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của khách hàng:
Các khoản phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà chủ yều là các khoản phải thu ngắn hạn, những khoản nợ phải thu này nói chung là thu dễ, các đơn vị mà công ty cho nợ hầu hết là trả trước thời hạn.
* Tình hình thanh toán tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà:
Các khoản tiền mà công ty cho tạm ứng đều được sử dụng đúng mục đích. Những khoản tiền tạm ứng nhưng không sử dụng hết thì công ty thu hồi lại sồ tiền thừa đó.
2.2 Kế toán nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà.
2.2.1. Chứng từ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà.
2.2.1.1. Chứng từ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà.
Để hạch toán các khoản nợ phải thu của khách hàng kế toán công ty sử dụng các chứng từ là các hoá đơn GTGT, Các phiếu thu, Giấy báo có, Biên bản thanh toán bù trừ…
* Hoá đơn giá trị gia tăng: Là chứng từ...
Các tài khoản kế toán hàng tồn kho được sử dụng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng giảm vật tư hàng hoá. Vì vậy giá trị hàng hoá tồn kho trên sổ kế toán có thể xác định được ở bất kỳ thời điểm nào trong kỳ kế toán.
Cuối kỳ kế toán căn cứ vào số liệu kiểm kê thực tế vật tư hàng hoá tồn kho trên sổ kế toán. Theo nguyên tắc số hàng tồn kho thực tế phải phù hợp với số tồn kho trên sổ kế toán, nếu có chênh lệch phải tìm ra nguyên nhân để xử lý kịp thời.
1.3.3. Phương pháp hạch toán thuế GTGT tại công ty.
- Theo thông tư số 100/1998/TT – BTC ngày 15/7/1998 của Tấn tài chính và căn cứ vào điều 4 luật số 02/1997/QH ngày 10/5/1997 luật Quốc Hội thì các doanh nghiệp, công ty nói chung có thể là đối tượng nộp thuế GTGT theo một trong hai phương pháp: phương pháp khấu trừ thuế hay phương pháp trực tiếp.
- Công ty TNHH Hoàng Hà là công ty sản xuấ kinh doanh trong nước và xuất khẩu trực tiếp nên là đối tượng nộp thuế TGTG và công ty đã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.
- Phương pháp khấu trừ thuế GTGT: Là số thuế đầu ra lớn hơn số thuế đầu vào thì thuề khấu trừ là thuế đầu vào, doanh nghiệp nộp phần chênh lệch. Ngược lại khi số thuế đầu ra nhỏ hơn số thuế đầu vào thì thuế khấu trừ là thuế đầu ra, doanh nghiệp không phải nộp thuế GTGT mà được hoàn lại thuế.
1.3.4. Phương pháp khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) tại công ty TNHH Hoàng Hà.
- Công ty TNHH Hoàng Hà áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo quyết định số 206 ngày 12/12/2003 của Tấn tài chính, việc trích khấu hao được tính theo công thức sau:
Mức khấu Nguyên giá TSCĐ
hao Tú =
quân năm Số năm sử dụng
Mức khấu hao Mức khấu hao Tú quân năm
Tú quân =
tháng 12 tháng
Mức khấu hao Mức khấu hao Tú quân tháng
Tú quân =
ngày Số ngày dương lịch trong tháng
- Hàng tháng kế toán tiến hành tính số khấu hao phải trích theo công thức sau:
Số khấu hao Số khấu hao Số khấu hao Số khấu hao
phải trích = TSCĐ có + TSCĐ tăng - TSCĐ giảm
tháng này đầu tháng trong tháng trong tháng
1.3.5. Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng tại công ty TNHH Hoàng Hà.
* Kỳ kế toán tại công ty TNHH Hoàng Hà:
Kỳ kế toán tại công ty TNHH Hoàng Hà là kỳ kế toán năm, được tính từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 năm dương lịch.
* Đơn vị tiền tệ sử dụng tại công ty TNHH Hoàng Hà:
Đơn vị tiền tệ được sử dụng tại công ty là VNĐ
Phần 2
Tổ chức công tác kế toán phải thu của khách hàng và kế toán tạm ứng tại công ty tnhh Hoàng Hà
2.1 Những vấn đề chung về nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà.
2.1.1. Nợ phải thu của khách hàng và phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng ở công ty TNHH Hoàng Hà.
* Nợ phải thu của khách hàng: là khoản tiền mà doanh nghiệp phải đòi người mua do người mua mua chịu các loại vật tư hàng hoá tại công ty. Đây là một loại tài sản lưu động nằm trong khâu thanh toán, khoản nợ phải thu này càng lớn thể hiện vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng nhiều, công ty cần có biện pháp thu hồi nợ.
* Phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà:
Nợ phải thu của khách hàng tại công ty có thể phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau như: Phân loại theo đối tượng khách hàng và phân loại theo thời gian thu lợi.
- Phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng theo đối tượng phải thu:
Theo cách phân loại này thì các đối tượng phải thu của công ty gồm:
+ Công ty TNHH Nam Hải
+ Công ty XNK Hà Thành
+ Công ty TNHH Việt Hà
+ Công ty TNHH Kim Trường
+ Công ty cổ phần Nam Tiến
+ Công ty TNHH Toàn Lợi
+ Công ty Bắc Nam
+ Công ty TNHH Phú Thái
- Phân loại các khoản nợ phải thu của khách hàng theo thời gian thu lợi:
Theo cách phân loại này thì đối tượng phải thu của công ty gồm:
Nợ phải thu của khách hàng ngắn hạn
Nợ phải thu của khách hàng dài hạn
Nợ phải thu của khách hàng quá hạn
+ Nợ phải thu của khách hàng ngắn hạn: là khoản thu mà công ty cho khách hàng nợ thời gian nhỏ hơn một năm. Những đơn vị được công ty cho nợ ngắn hạn bao gồm:
Công ty TNHH Nam Hải
Công ty XNK Hà Thành
Công ty TNHH Việt Hà
Công ty TNHH Kim Trường
Công ty cổ phần Nam Tiến
Công ty TNHH Phú Thái
+ Nợ phải thu của khách hàng dài hạn: Là khoản tiền mà công ty cho khách hàng nợ lớn hơn một năm. Những đơn vị mà công ty cho nợ dài hạn gồm:
Công ty TNHH Toàn Lợi
Công ty Bắc Nam
+ Nợ phải thu của khách hàng quá hạn: Là những khoản tiền mà công ty cho khách hàng ngắn hạn hay dài hạn nhưng đã hết hạn trả khách hàng vẫn chưa thanh toán.
2.1.2. Tạm ứng và phân loại các khoản tạm ứng ở công ty TNHH Hoàng Hà.
* Tạm ứng: Là khoản tiền mà công ty cho cán Tấn, công nhân viên của mình nhận để thực hiện các công việc của công ty theo những yêu cầu, nhiệm vụ được giao như : Tạm ứng để tiếp khách, để mua nguyên vật liệu, để Lan công tác phí…
* Phân loại các khoản tạm ứng: Các khoản tạm ứng của công ty được phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau:
- Phân loại các khoản tạm ứng theo đối tượng tạm ứng. Các đối tượng mà công ty cho tạm ứng bao gồm:
+ Nguyễn thị Thanh
+ Trần văn Minh
+ Ngô Thanh Tú
+ Phạm thị Hoa
+ Lê Minh Trần
+ Mai thị Lan
- Phân loại các khoản tạm ứng theo tính chất tạm ứng: Theo tính chất này các khoản tạm ứng mà công ty cho tạm ứng được phân làm hai loại là các khoản tạm ứng thường xuyên và không thường xuyên.
+ Các khoản tạm ứng thương xuyên: Là các khoản tam ứng được giao cho những người chuyên làm công tác cung ứng vật tư hay chuyên làm công tác hành chính của công ty. Những người được tạm ứng bao gồm:
Nguyễn thị Thanh
Trần văn Minh
+ Tạm ứng không thường xuyên: Là khoản tiền mà công ty cho những người không thường xuyên làm các công việc như đã kể ở trên đó là những người tạm ứng các khoản tiền đi công tác để thực hiện những công việc mà không thuộc nhiệm vụ chuyên trách của họ như:
Ngô Thanh Tú
Phạm thị Hoa
Lê Minh Trần
Mai thị Lan
2.1.3. Tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà
* Tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của khách hàng:
Các khoản phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà chủ yều là các khoản phải thu ngắn hạn, những khoản nợ phải thu này nói chung là thu dễ, các đơn vị mà công ty cho nợ hầu hết là trả trước thời hạn.
* Tình hình thanh toán tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà:
Các khoản tiền mà công ty cho tạm ứng đều được sử dụng đúng mục đích. Những khoản tiền tạm ứng nhưng không sử dụng hết thì công ty thu hồi lại sồ tiền thừa đó.
2.2 Kế toán nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà.
2.2.1. Chứng từ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng và tạm ứng tại công ty TNHH Hoàng Hà.
2.2.1.1. Chứng từ kế toán các khoản nợ phải thu của khách hàng tại công ty TNHH Hoàng Hà.
Để hạch toán các khoản nợ phải thu của khách hàng kế toán công ty sử dụng các chứng từ là các hoá đơn GTGT, Các phiếu thu, Giấy báo có, Biên bản thanh toán bù trừ…
* Hoá đơn giá trị gia tăng: Là chứng từ...