Trong năm 2006, công ty tôi bị lỗ , cuối năm đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ của các công nợ bị l

[dracula_ken]

Câu hỏi 127 (bạn Nguyễn Bích ngọc): (ngày 21/06/07) Trong năm 2006, công ty tui bị lỗ (đang trong thời gian miễn thuế), cuối năm đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ của các công nợ bị lỗ. Như vậy phát sinh chênh lệch tạm thời được khấu trừ và hạch toán vào tài khoản tài sản thuế thu nhập hoãn lại (TK 243). Xin cho hỏi trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có thể hiện số liệu âm trên mục chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại không và chi phí thuế thu nhập hiện hành không thể hiện? Phương án 2 không hạch toán TK 243 và theo dõi số dư ngoại tệ phải trả, đã trả để biết tính chi phí thuế năm 2007?

 

[embels_b]

Trả lời:

Trường hợp nêu trong câu hỏi của công ty được ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp (ghi giảm chi phí thuế thu nhập hoãn lại). Do vậy, trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh chỉ tiêu “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành” (Mã số 51) cột năm nay bằng 0, Chỉ tiêu “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” (Mã số 52) cột năm nay thể hiện khoản ghi giảm chi phí thuế TNDN (thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại) tức là thể hiện số liệu âm.

PTĐ - Web