Bài giảng Kế toán Ngân hàng thương mại - Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các Ngân hàng

[gabmar_sk]

Download miễn phí Bài giảng Kế toán Ngân hàng thương mại - Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các Ngân hàng

Kế toán nghiệp vụ TTBT
Khái niệm:
TTBT là cách thanh toán vốn giữa các NH. Qua nghiệp vụ này, các NH thực hiện thu hộ, chi hộ NH bạn và sẽ thanh toán số chênh lệch (thu hộ - chi hộ) ngay trong ngày
Ý nghĩa:
TTBT có vai trò hết sức quan trọng giúp việc thanh toán vốn giữa các NH được nhanh chóng, sòng phẳng
Do việc giải quyết thanh toán ngay trong ngày nên TTBT giúp cho việc giải quyết nguồn vốn nhanh, tạo điều kiên cho cả KH và NH tranh thủ nguồn vốn.
Do việc thanh toán chỉ thực hiện phần chênh lệch nên TTBT tiết kiệm được rất nhiều chi phí: chi phí thanh toán, chi phí nguồn vốn
 


http://cloud.liketly.com/flash/edoc/jh2i1fkjb33wa7b577g9lou48iyvfkz6-swf-2014-04-14-bai_giang_ke_toan_ngan_hang_thuong_mai_ke_to.Rwvf5wGOGP.swf /tai-lieu/de-tai-ung-dung-tren-liketly-67323/
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí

Tóm tắt nội dung tài liệu:

Kế toán Ngân hàng thương mại Người trình bầy: Ths Đinh Đức Thịnh Chủ nhiệm Bộ môn Kế toán Ngân hàng Học viện Ngân hàng Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH C¸c văn b¶n ph¸p lý cã liªn quan QD sè az ngµy cña Thèng ®èc NHNN vÒ viÖc ban hµnh quy chÕ chuyÓn tiÒn ®iÖn tö. QD sè 134/2000/QD-NHNN2 ngµy 18/4/2000 cña Thèng ®èc NHNN vÒ viÖc ban hµnh Quy tr×nh kü thuËt nghiÖp vô ChuyÓn tiÒn ®iÖn tö cña NHNN. ND 64/2001/ND-CP cña ChÝnh Phñ ngµy 20/9/2001 vÒ ho¹t ®éng thanh to¸n qua c¸c tæ chøc cung øng dÞch vô thanh to¸n. QD sè 226/2002QD-NHNN cña Thèng ®èc NHNN ngµy 26/3/2002 vÒ viÖc ban hµnh quy tr×nh kü thuËt h¹ch to¸n nghiÖp vô thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt qua c¸c tæ chøc cung øng dÞch vô thanh to¸n. QD sè 44/2002/QD-TTg cña Thñ t­íng ChÝnh Phñ ngµy 21/3/2002 vÒ viÖc sö dông chøng tõ ®iÖn tö lµm chøng tõ kÕ to¸n ®Ó h¹ch to¸n vµ thanh to¸n vèn cña c¸c Tæ chøc cung øng dÞch vô thanh to¸n. QD sè 1557/2001/QD-NHNN cña Thèng ®èc NHNN ngµy 14/12/2001 vÒ viÖc ban hµnh quy chÕ thanh to¸n bï trõ ®iÖn tö liªn ng©n hµng. QD sè 212/2002/QD-NHNN cña Thèng ®èc NHNN ngµy 20/3/2002 vÒ viÖc ban hµnh quy tr×nh kü thuËt nghiÖp vô thanh to¸n bï trõ ®iÖn tö liªn Ng©n hµng. Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các Ngân hàng Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Những vấn đề chung Khái niệm: Là nghiệp vụ thanh toán qua lại giữa các NH nhằm tiếp tục quá trình thanh toán tiền giữa các đơn vị, TCKT, cá nhân với nhau mà họ không cùng mở TK tại một NH và thanh toán vốn nội bộ giữa các đơn vị trong hệ thống NH Ý nghĩa Thực hiện tốt nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các NH cũng là quá trình mà chúng ta đáp ứng tốt các yêu cầu của thanh toán KDTM Các NHTM, các TCTD có thể sử dụng tối đa nguồn vốn huy động được để đầu tư nhằm tối đa hoá P Thanh toán vốn giữa các NH góp phần đáng kể vào việc tiết kiệm chi phí trong quá trình tập trung và phân phối vốn. Thanh toán vốn giữa các Ngân hàng tốt sẽ tạo điều kiện cho các NHTM tăng khả năng tạo tiền Thanh toán vốn giữa các Ngân hàng ngày càng phát triển làm tăng cường vai trò kiểm soát Ngân hàng Nhà nước về chu chuyển tiền tệ trong nền kinh tế được tốt hơn Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Các hệ thống thanh toán, chuyển vốn giữa các NH Hệ thống T.Toán vốn giữa các NH của VN Phương thức thanh toán liên hàng (T.thống và điện tử) Phương thức thanh toán bù trừ Phương thức thanh toán qua tiền gửi NHNN Phương thức thanh toán song biên Ủy nhiệm thu, chi hộ giữa hai chi nhánh Mở tài khảon tại nhau để thanh toán Một số hệ thống thanh toán với nước ngoài Hệ thống thanh toán liên hàng (Interbank). Hệ thống thanh toán bù trừ (Clearing). Thanh toán qua mạng SWIFT.(Socity for woldwide interbank finacial telecomunication) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Các phương thức tổ chức kiểm soát & đối chiếu trong hoạt động thanh toán liên hàng Phương thức Kiểm soát phân tán đối chiếu phân tán (1951-1957) Phương thức Kiểm soát tập trung - đối chiếu tập trung (1958-1963) Phương thức Kiểm soát tập trung - đối chiếu phân tán (1963-1991) Phương thức kiểm soát tập trung - đối chiếu tập trung (1991-1993) Phương thức Kiểm soát tập trung - đối chiếu phân tán (1993 ) Phương thức kiểm soát & đối chiếu tập trung ( từ 1994 đến nay ) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH NHA1 NHA2 NHA3 NHA(n-1) NHAn NHB1 NHB2 NHB3 NHB(n-1) NHBn Phương thức Kiểm soát phân tán đối chiếu phân tán ( 1951 - 1957) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH NHA NHB TTKS &ĐC 2 liên gb & Ctừ 1 liên gb & BC LHđi 1 liên gb & BC LHđến Kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung (1958 - 1963) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Kiểm soát tập trung, đối chiếu phân tán NHA TTKS&ĐC NHB Liên 3 & Ctừ 1 liên gb & BC liên hàng đi Sổ ĐC liên hàng Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Kiểm soát & Đối chiếu tập trung NHA NHB TTKS&ĐC BCchuyển tiền đi BCchuyển tiền đến Lệnh CT đi Lệnh CT đi Đối chiếu, tra soát Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Khái niệm: Thanh toán liên hàng là việc thanh toán, chuyển vốn nội bộ giữa các đơn vị chi nhánh Ngân hàng trong cùng hệ thống Lịch sử phát triển: Thanh toán liên hàng truyền thống: phát triển qua nhiều giai đoạn: Theo cách kiểm soát và đối chiếu Theo cách thức chuyển giao Giấy báo liên hàng, chứng từ thanh toán Phương thức chuyển tiền qua mạng máy tính Phương thức chuyển tiền điện tử Phương thức thanh toán điện tử Phương thức thanh toán tập trungtại HO Kế toán thanh toán liên chi nhánh Ngân hàng (chuyển tiền điện tử) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Kế toán chuyển tiền điện tử Khái niệm: Chuyển tiền điện tử được hiểu là toàn bộ quá trình xử lý một khoản chuyển tiền qua mạng máy vi tính kế từ khi nhận được một Lệnh chuyển tiền của người phát Lệnh đến khi hoàn tất việc thanh toán cho người thụ hưởng hay thu nợ từ người nhận Lệnh Đặc điểm: Được hoạt động trong môi trường pháp lý và chuẩn hóa cao Các công đoạn trong quy trình CTĐT chủ yếu được tự động hóa Phần tính ký hiệu mật được cài đặt một chương trình riêng với mức độ đòi hỏi tính bảo mật hết sức nghiêm ngặt, thanh toán CTĐT đạt độ an toàn tài sản rất cao Quá trình thanh toán chuyển tiền, tra soát, trả lời tra soát, chấp nhận…được chương trình xử lý tự động do đó đảm bảo tính chính xác cao độ. Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH C¸c bªn tham gia trong chuyÓn tiÒn ®iÖn tö: Ng­êi ph¸t lÖnh: Ng­êi nhËn lÖnh: Ng©n hµng A: Ng©n hµng B: Ng©n hµng trung gian: C¸c LÖnh chuyÓn tiÒn: LÖnh chuyÓn Cã: LÖnh chuyÓn Nî cã uû quyÒn: LÖnh Huû lÖnh chuyÓn Nî: Yªu cÇu Huû lÖnh chuyÓn Cã: Thø tù göi LÖnh: Những quy định cơ bản trong CTĐT Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Tài khoản sử dụng Tài khoản điều chuyển vốn – 5191 Tài khoản điều chuyển vốn trong kế hoạch – 5191.01 Tài khoản điều chuyển vốn ngoài kế hoạch – 5191.02 Tài khoản điều chuyển vốn chờ thanh toán – 5191.08 Nhóm tài khoản chuyển tiền tại Chi nhánh: Tài khoản chuyển tiền đi năm nay – 5111 Tài khoản chuyển tiền đến năm nay – 5112 Tài khoản đến có sai sót chờ xử lý – 5113 Nhóm tài khoản chuyển tiền tại Hội Sở: TK chuyển tiền đi năm nay tại HSở - 5131 TK chuyển tiền đến năm nay tại HSở - 5132 TK chuyển tiền đến năm nay chờ xử lý tại HSở - 5133 Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH TK điều chuyển vốn – 5191 Nội dung: Dùng để hạch toán số vốn điều chuyển đi, số vốn điều chuyển đến giữa Hội sở chính với các chi nhánh trong cùng hệ thống. Tài khoản này mở tại Hội sỏ chính & các chi nhánh Ngân hàng tham gia thanh toán điện tử. Tại H.O tài khoản 5191 mở cho từng chi nhánh trực thuộc có quan hệ điều chuyển vốn. Tại các chi nhánh mở tài khoản theo Hội sở chính Tài khoản sử dụng Số vốn điều chuyển đi Số vốn điều chuyển đến Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Tài khoản sử dụng Số vốn điều chuyển đi Số vốn điều chuyển đến - LCNợ đi - LCCó đến - LCNợ đến...

 

Tags: tình hình thanh toán vốn giữa các ngân hàng, kế toán thanh toán vốn giauwx các ngân hàng, thanh toán vốn giữa các ngân hàng