bài toán mua trái phiếu dài hạn giúp em với

[kem_ftu]

1/1/05 mua 800 tr trái phiếu dài hạn, lãi suất 8%, trã lãi vào 30/6 và 31/12.ngáy 31/12/05 giá trị trái phiếu trên thị trường 786 tr. Ngày 1/7/06 bán thu tiền820 tr.a) trình bày thông tin trái phiếu trên BCDKT ngày 31/12/05 nếu nhà quản lý dự định giữ chúng đến ngày đáo hạn.b) trình bày thông tin trái phiếu trên BCDKT ngày 31/12/05 nếu nhà quản lý dự định giữ chúng 1 vài năm rồi sau đó sẽ bán đi.em bất hiểu giữ đến đáo hạn và giữ 1 vài năm sau đó bán đi khác nhau ra sao? (đề chỉ ghi nhiu đó à)mong các bạn hướng cụ thể. Thank nhìu!

 

[namtuocbongdem_1816]

Trích:

Nguyên văn bởi anhkhoi123 1/1/05 mua 800 tr trái phiếu dài hạn, lãi suất 8%, trã lãi vào 30/6 và 31/12.ngáy 31/12/05 giá trị trái phiếu trên thị trường 786 tr. Ngày 1/7/06 bán thu tiền820 tr.a) trình bày thông tin trái phiếu trên BCDKT ngày 31/12/05 nếu nhà quản lý dự định giữ chúng đến ngày đáo hạn.b) trình bày thông tin trái phiếu trên BCDKT ngày 31/12/05 nếu nhà quản lý dự định giữ chúng 1 vài năm rồi sau đó sẽ bán đi.em bất hiểu giữ đến đáo hạn và giữ 1 vài năm sau đó bán đi khác nhau ra sao? (đề chỉ ghi nhiu đó à)mong các bạn hướng cụ thể. Thank nhìu!

Khó nhỉ!1. 1/1/05- Mua trái phiếu: N228/C111, 112,...: 800tr- Ghi nhận DT trước lãi (các tháng 1-' + '->5/05; 7-' + '->11/05): N138.8/C515: (800 * 8%) /12th+ T6; T12: N111, 112...: (800 * 8%) /12th *6C515: (800 * 8%) /12thC138.8: (800 * 8%) /12th*52. 31/12/05Căn cứ vào giá tri trái phiếu trên thị trường để trích lập dự phòngN635/C229: 14tr3. Sang năm 06-Ghi nhận DT trước lãi (các tháng 1-' + '->5/06): N138.8/C515: (800 * 8%) /12th+ T6/06: N111, 112...: (800 * 8%) /12th *6C515: (800 * 8%) /12thC138.8: (800 * 8%) /12th*5- 1/7/06+N111, 112: 820trC228: 800trC515: 20tr+ trả nhập DP: N229/C635: 14tr

 

[trailangthang_gapgaicohon]

Trích:

Nguyên văn bởi anhkhoi123 1/1/05 mua 800 tr trái phiếu dài hạn, lãi suất 8%, trã lãi vào 30/6 và 31/12.ngáy 31/12/05 giá trị trái phiếu trên thị trường 786 tr. Ngày 1/7/06 bán thu tiền820 tr.a) trình bày thông tin trái phiếu trên BCDKT ngày 31/12/05 nếu nhà quản lý dự định giữ chúng đến ngày đáo hạn.b) trình bày thông tin trái phiếu trên BCDKT ngày 31/12/05 nếu nhà quản lý dự định giữ chúng 1 vài năm rồi sau đó sẽ bán đi.em bất hiểu giữ đến đáo hạn và giữ 1 vài năm sau đó bán đi khác nhau ra sao? (đề chỉ ghi nhiu đó à)mong các bạn hướng cụ thể. Thank nhìu!

Cái này chắc trong môn kế toán quốc tế, kế toán Việt Nam bất thực hiện phân loại các khoản đầu tư chứng khoán như thế này.Theo kế toán Mỹ và chuẩn mực quốc tế, các khoản đầu tư chứng khoán nợ được phân thành 3 loại:- (1) Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn (Held-to-maturity securities)- (2) Chứng khoán sẵn sàng để bán (Available-for-sale securities)- (3) Chứng khoán thương mại (Trading securities)Theo đó thì nhóm (1) đựơc trình bày theo giá gốc (có phân bổ chiết khấu hay phụ trội khi mua)Nhóm (2) và (3) trình bày theo giá trị hợp lý (cách hạch toán khác nhau một chút).