ngocanhvip2008
New Member
Download miễn phí Báo cáo Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Đầu Tư và Dịch Vụ SHC Việt Nam
MỤC LỤC
LỜI NÓI ĐẦU 2
CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 4
I. Khái niệm, nguyên tắc và nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền tại các doanh nghiệp. 4
1.1 Khái niệm và phân loại kế toán vốn tiền. 4
1.1.1 Khái niệm: 4
1.1.2 Phân loại: 4
1.2 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền. 5
1.2.1 Đặc điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền 5
1.2.2 Các nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền 5
1.3 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền. 6
II. Thủ tục và chứng từ kế toán sử dụng. 6
2.1 Đối với tiền mặt tại quỹ. 6
2.2 Đối với tiền gửi ngân hàng. 6
2.3 Đối với các khoản thanh toán khác. 7
III. Kế toán vốn bằng tiền. 7
3.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ. 7
3.1.1 Đặc điểm 7
3.1.2 Các nguyên tắc quản lý tiền mặt 7
3.1.3 Chứng từ và sổ sách sử dụng 8
3.1.4 Tài khoản sử dụng 8
3.1.5 Kế toán chi tiết tiền mặt 9
3.1.6 Kế toán tổng hợp 12
3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng. 15
3.2.1 Đặc điểm 15
3.2.2 Chứng từ và sổ sách sử dụng 15
3.2.3 Tài khoản sử dụng 15
3.2.4 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 16
3.2.5 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 17
3.3 Kế toán tiền đang chuyển. 19
3.3.1 Đặc điểm 19
3.3.2 Chứng từ và sổ sách sử dụng 19
3.3.3 Tài khoản sử dụng 19
- TK 113- Tiền đang chuyển có 2 TK cấp 2: 20
3.3.4 Kế toán chi tiết tiền đang chuyển 20
3.3.5 Kế toán tổng hợp tiền đang chuyển 20
3.4 Kế toán các khoản khác 21
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ DỊCH VỤ SHC VIỆT NAM 21
I. Giới thiệu chung về Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam. 21
1.1 Quá trình hình thành công ty. 21
1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty. 21
1.3 Bộ máy quản lý và tổ chức của công ty. 21
1.4 Đặc điểm tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn gần đây. 21
1.5 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán, hình thức kế toán và các chế độ kế toán áp dụng tại công ty. 21
II. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam. 21
2.1 Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại công ty. 21
2.2 Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán. 21
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT HOẶC KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦM ĐẦU TƯ VÀ DỊCH VỤ SHC VIỆT NAM 21
I. Nhận xét chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam. 21
II. Các kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam 21
KẾT LUẬN 21
2. Kế toán tiền gửi ngân hàng. 21
2.1. Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán. 21
a. Tài khoản sử dụng: 21
b. Phương pháp hạch toán. 22
3. Kế toán tiền đang chuyển. 25
3.1. Tài khoản sử dụng: TK 113 - Tiền đang chuyển. 25
3.2. Phương pháp hạch toán: 26
4. Kế toán các khoản thanh toán . 28
4.1. Kế toán phải thu của khách hàng. 28
4.2. Kế toán phải trả cho người bán. 31
4.3. Kế toán các khoản tạm ứng. 34
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
chủ động trong kế hoạch thu chi, sử dụng có hiệu quả nguồn vốn đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên, liên tục.Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền.
Phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi và tình hình tang giảm, thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền.
Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế đố sử dụng và quản lý vốn bằng tiền, kỉ luật thanh toán, kỉ luật tín dụng. Phát hiện và ngăn ngừa các hiệm tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.
Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ. Kiểm tra thường xuyên, đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống nhất.
Thủ tục và chứng từ kế toán sử dụng.
Đối với tiền mặt tại quỹ.
Chứng từ sử dụng:
Phiếu thu: Mẫu số 01-TT.
Phiếu chi: Mẫu số 02-TT.
Biên lai thu tiền: Mẫu số 06-TT.
Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đã quý: Mẫu 07-TT.
Ngoài các chứng từ bắt buộc trên, kế toán còn sử dụng một số chứng từ hướng dẫn sau:
Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 08a-TT, 08b-TT.
Bảng kê chi tiền: Mẫu số 09-TT.
Sổ kế toán sử dụng:
Sổ tổng hợp.
Sổ quỹ tiền mặt: Mẫu số S07-DN
Đối với tiền gửi ngân hàng.
Chứng từ sử dụng:
Giấy báo Có
Giấy báo Nợ
Bản sao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi…).
Sổ kế toán sử dụng:
Sổ tiền gửi ngân hàng: Mẫu số S08-DN.
Đối với các khoản thanh toán khác.
Chứng từ sử dụng:
Bảng kê số 5 (ghi có TK 331)
Bảng kê số 11 (ghi nợ TK 331)
Nhật ký chứng từ số 10 (ghi có TK 136, 138, 141, 144, 244, 336, 338…)
Sổ kế toán sử dụng:
Sổ cái 131, 331.
Sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán.
Kế toán vốn bằng tiền.
Kế toán tiền mặt tại quỹ.
Đặc điểm
Công ty luôn dữ một lượng tiền nhất định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày và đảm bảo cho hoạt động của công ty không bị gián đoạn. Tại công ty, chỉ những nghiệp vụ phát sinh không lớn mới thanh toán bằng tiền mặt.
Hạch toán vốn bằng tiền do thủ quỹ thực hiện và được theo dõi từng ngày. Tiền mặt của công ty tồn tại chủ yếu dưới dạng đồng nội tệ và rất ít dưới dạng đồng ngoại tê.
Các nguyên tắc quản lý tiền mặt
Hạch toán TK 111 cần tôn trọng một số quy định sau:
Chi phản ánh vào TK111 số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp vào ngay ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt) thì ghi vào bên Nợ TK 113.
Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạnh toán như các loại tài sản bằng tiền của doanh nghiệp.
Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chứng từ kế toán.
Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.
Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở tài khoản tiền mặt chỉ áp dụng cho các DN không đăng ký kinh doanh vàng bạc, kim khí quý, đá quý ở các DN có vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập xuất được hạch toán như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh toán chi trả được hạnh toán như ngoại tệ.
Chứng từ và sổ sách sử dụng
Chứng từ sử dụng:
Phiếu thu: Mẫu số 01-TT.
Phiếu chi: Mẫu số 02-TT.
Biên lai thu tiền: Mẫu số 06-TT.
Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đã quý: Mẫu 07-TT.
Ngoài các chứng từ bắt buộc trên, kế toán còn sử dụng một số chứng từ hướng dẫn sau:
Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 08a-TT, 08b-TT.
Bảng kê chi tiền: Mẫu số 09-TT.
Sổ kế toán sử dụng:
Sổ tổng hợp.
Sổ quỹ tiền mặt: Mẫu số S07-DN
Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng tài khoản 111 “tiền mặt” để hạch toán. Nội dung kết cấu TK 111 như sau:
Bên nợ TK 111:
+ Số dư đầu kì: phản ánh số hiện còn tại quỹ.
+ Phát sinh trong kì:
Thu tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc kim khí quý đá quý nhập quỹ, số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê, chênh lệch tỉ giá ngoại tệ tăng khi điều chỉnh.
Bên có TK 111:
+ Phát sinh trong kì:
Các loại tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc kim khí quý, đá quý xuất quỹ, số tiền mặt thiếu tại quỹ, chênh lệch tỷ giá giảm khi điều chỉnh.
Dư cuối kì: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý còn tồn ở quỹ tiền mặt.
TK 111 có 3 tài khoản cấp 2 + TK1111: Tiền Việt Nam + TK 1112: Ngoại tệ + TK 1113: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
Kế toán chi tiết tiền mặt
Theo chế độ hiện hành, mỗi doanh nghiệp đều có một số tiền mặt nhất định tại quỹ. Số tiền thường xuyên có mặt tại quỹ được ấn định tùy thuộc vào quy mô, tính chất hoạt động của doanh nghiệp và được sự thỏa thuận của ngân hàng.
Để quản lí và hạch toán chính xác, tiền mặt của công ty được tập trung bảo quản tại quỹ. Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi, quản lí và bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện. Thủ quỹ do giám đốc doanh nghiệp chỉ định và chịu trách nhiệm gửi quỹ.
Tất cả các khoản thu chi tiền mặt đều phải có các chứng từ thu chi hợp lệ. Phiếu thu được lập thành 3 liên, sau đó chuyển cho kế toán trưởng để soát xét và giám đốc kí duyệt mới chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Sau khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trước khi kí và ghi rõ họ tên. Đối với phiếu thu cũng lập làm 3 liên và chỉ sau khi có đủ chữ kí (kí trực tiếp từng liên) của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền, người nhận tiền phải trực tiếp ghi rõ số tiền đã nhận bằng chữ, kí tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi.
Trong 3 liên của phiếu thu, phiếu chi:
Thủ quỹ giữ 1 liên để ghi sổ quỹ
1 liên giao người nộp tiền
1 liên lưu nơi lập phiếu
Cuối mỗi ngày, căn cứ vào các chứng từ thu – chi để ghi sổ quỹ và lập báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu chi để ghi sổ kế toán.
Trường hợp phiếu thu, phiếu chi gửi ra ngoài doanh nghiệp, liên gửi ra ngoài doanh nghiệp phải được đóng dấu. Đối với việc thu bằng ngoại tệ, trước khi nhập quỹ phải được kiểm tra và lập bảng kê ngoại tệ đính kèm phiếu thu và kế toán phải ghi rõ tỷ giá tại thời điểm nhập quỹ, còn nếu chi bằng ngoại tệ, kế toán phải ghi rõ tỷ giá thực tế, đơn giá tại thời điểm xuất quỹ để tính ra tổng số tiền ghi sổ kế toán.
Phiếu thu, phiếu chi được đóng thành từng quyển và phải ghi số từng quyển dùng trong 1 năm. Trong mỗi phiếu thu...