minhngoccomic
New Member
Download Luận văn Hoạch định ngân sách năm 2005 tại Công ty TNHH thương mại và xây dựng Tân Thịnh
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU 1
PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGÂN SÁCH VÀ HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH DOANH NGHIỆP 3
1.1 Tổng quan về ngân sách doanh nghiệp 3
1.1.1 Lý luận chung về ngân sách doanh nghiệp 3
1.1.2 Chức năng của ngân sách 4
1.2 Hoạch định ngân sách 5
1.2.1 Khái niệm về hoạch định ngân sách 5
1.2.2 Tác dụng của hoạch định ngân sách 5
1.3 Nội dung của hoạch định ngân sách 8
1.3.1 Đối tượng tham giá hoạch định ngân sách 8
1.3.2 Quá trình hoạch định ngân sách 10
1.3.3 Nội dung của hoạch định ngân sách 13
PHẦN 2: PHÂN TÍCH CÔNG TÁC THỰC HIỆN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TNHH TM VÀ XD TÂN THỊNH 20
2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh 20
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh 20
2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh 21
2.1.3 Đặc điểm tình hình tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty 22
2.2 Phân tích tình hình thực hiện ngân sách Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh 27
2.2.1 Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 29
2.2.2 Nguồn vốn 39
PHẦN 3: HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH NĂM 2005 CHO CÔNG TY TNHH TM VÀ XD TÂN THỊNH 43
3.1 Thu thập các thông tin liên quan 43
3.2. Lập ngân sách năm 2005 51
3.2.1. Ngân sách doanh thu 51
3.2.2. Ngân sách chi phí sản xuất 56
3.2.3. Ngân sách chi phí quản lý, bán hàng và chi phí tài chính 66
3.2.4. Các báo cáo tài chính dự toán 68
KẾT LUẬN 72
TÀI LIỆU THAM KHẢO 73
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Lập kế hoạch quảng các theo chương trình ngắn hạn, dài hạn, chương trình nội tỉnh, ngoại tỉnh trình giám đốc duyệt, hàng tháng có báo cáo kết quả, phân tích tình hình thị trường, đề xuất các biện pháp khắc phục kịp thời.
Nghiên cứu đề xuất hình thức khuyến mại với khách hàng.
2.1.3.2 Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh
Công ty TNHH Thương Mại và Xây dựng Tân Thịnh là chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực hoàn thiện các công trình xây dựng bằng các sản phẩm đồ gỗ. Vật liệu xây dựng được cung cấp bởi nhà sản xuất đồ gỗ hàng đầu thế giới PERGO của Thụy Điển. Hoạt động xây dựng của công ty được tiến hành theo mùa vụ, hoạt động mạnh từ quý 3 khi nhu cầu xây dựng và tu sửa các công trình nhà ở trên thị trường tăng cao. Trong các quý 1 và 2 công ty chủ yếu thực hiện các công trình dở dang đang trong quá trình hoàn thiện. Bên cạnh đó công ty đã ký hợp đồng dài hạn với các công ty xây dựng lớn như: Vinaconex, tổng công ty xây dựng Sông Đà…
Do đặc điểm, tính chất xây dựng mà công ty thực hiện là phải trải qua nhiều công đoạn khác nhau nên ảnh hưởng đến nguyên tắc hình thành các bộ phận sản xuất. Một người công nhân có thể làm được tất cả các công đoạn. tuy nhiên này ảnh hưởng rất nhiều đến tiến độ và chất lượng công trình, do đó từng công đoạn được phân cho một nhóm người lao động làm. Khi được chuyên môn hoá như vậy, chất lượng của công việc sẽ cao hơn vì người công nhân chỉ phải thực hiện một công đoạn, làm nhiều thì tay nghề sẽ nâng cao hơn. Mặt khác, công ty luôn có chiến lược đào tạo công nhân nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, nâng cao uy tín của công ty trên thị trường.
Việc lắp ráp, thi công công trình được thực hiện trên cơ sở kết hợp giữa lao động thô sơ kết hợp với các thiết bị máy móc chuyên dụng. Sự kết hợp như vậy nhằm nâng cao tiến độ, chất lượng, đồng thời vẫn đảm bảo tính thẩm mỹ cho các công trình.
Hiện tại công ty có 3 đội xây dựng thường trực: hai đội đóng tại chi nháh phía Bắc và một đôi tại chi nhánh phái Nam. Trong đó đội trưởng và các chuyên viên tư vấn kỹ thuật là nhân viên của công ty, hưởng lương theo chế độ, còn các lao động khác tại các đội chịu sự quản lý của các đội trưởng, hưởng lương theo công trình. Các đội trưởng phải chịu trách nhiệm quản lý lao động của mình hướng theo mục tiêu mà công ty đã đề ra.
Trong mỗi đội xây dựng được chia làm 2 cấp:
Công nhân xây dựng chính: đảm nhận các khâu quan trọng trong quá trình thi công công trinh: lắp ráp hoàn thiện phần thô, phần tinh.
Công nhân xây dựng phụ: Thực hiện các công đoạn phụ như giải phóng mặt bằng xây dựng và xử lý phần nền.
Bên cạnh đó còn có một số lao động phụ trợ đảm nhận công việc vận chuyển thiết bị, vật liệu từ kho tới chân công trình.
Quá trình thi công của công nhân đều chịu sự giám sát, hướng dẫn chặt chẽ của đội trưởng và các chuyên viên tư vấn công trình. Điều này nhằm tránh khỏi những sai xót kỹ thuật trong quá trình thực hiện, nâng cao được chất lượng cho các công trình, qua đó nâng cao uy tín của công ty đối với khách hàng.
Song song với hoạt động xây dựng, công ty còn cung cấp hàng hoá cho khách hàng có nhu cầu. Hàng hoá là các vật liệu xây dựng tạo ra từ gỗ công nghiệp: ván ốp sàn, ván ốp tường, ván ốp trần, cầu thang….và các loại hàng hoá đi kèm: tấm xốp, băng dính, keo dán gỗ. Tuy nhiên thu nhập từ hoạt động thương mại này là không nhiều so với tổng thu nhập của doanh nghiệp. Khách hàng chủ yếu là các công ty hoạt động trong cùng lĩnh vực, song do yêu cầu của người tiêu dùng cần những sản phẩm đồ gỗ có chất lượng cao.
Phân tích tính hình thực hiện ngân sách công ty TNHH Thương Mại và Xây dựng Tân Thịnh.
Trong năm 2004, Công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Tân Thịnh đã có những bước phát triển đáng kể, thị trường không chỉ bó hẹp ở Hà Nội, thành phố HCM mà ngày một mở rộng ra các tỉnh khác.
Doanh thu tăng7.53% so với năm 2003 (từ 3546783 nghìn đồng năm 2003 lên 3813941 nghìn đồng năm 2004 ). Tuy nhiên tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh giảm từ 90375 nghìn đồng năm 2003 xuống còn 41.447 nghìn đồng năm 2004 (giảm 54.14% so với năm 2003). Nguyên nhân là do tốc độ gia tăng chi phí lớn hơn tốc độ gia tăng của doanh thu. Trong khi mức tăng chi phí tài chính (69,36%) và chi phí quản lý kinh doanh (1.48%) là phù hợp với mức tăng của doanh thu thì mức tăng giá vốn hàng bán (10.431%) lại nhanh hơn mức tăng doanh thu, bên canh đó công ty còn phát sinh một khoản chi phí bán hàng, tuy chi phí phát sinh mới này là không đáng kể xong nó cũng cho thấy việc quản lý chi phí của công ty chưa đem lại hiệu quả. Doanh thu cao tăng thì đồng nghĩa với việc tài sản của công ty cũng phải tăng lên: doanh thu tăng đồng nghĩa với việc mở rộng quy mô, sản lượng hàng bán tăng song lượng hàng hoá lưu kho cũng sẽ tăng. Hay chi phí của doanh nghiệp cũng sẽ tăng lên.doanh nghiệp cần nhiều tiền mặt hơn để cho các nghiệp vụ kinh doanh này.
Biểu 1: kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
đơn vị: 1000 đồng
Chỉ tiêu
Năm nay
Năm tr ước
Chênh lệnh
Lư ợng
%
Doanh thu thuần
3813941
3546783
+267158
+7,53
Giá vốn hàng bán
3077596
2786900
+290696
+10,43
Chi phí bán hàng
1800
+1800
-
Chi phí quản lý kinh doanh
658992
649370
+9622
+1,48
Chi phí tài chính
34106
20138
+13968
+69,36
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh
41447
90375
-48928
-54,14
Lãi khác
4333
4973
-640
-13,78
Lỗ khác
-
Tổng lợi nhuận kế toán
45780
95348
-49568
-51,99
Các khoản đầu tư tài chính tăng, giảm lợi nhuận
15429
+15429
-
Tổng lợi nhuận chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
61209
95348
-34139
-35,8
Thuế thu nhập doanh nghiệp
17139
26697
-9559
-35,8
Lợi nhuận sau thuế
44070
68651
-24580
-35,8
Tỷ suất lợi nhuận gộp/DTT (%)
1.2
2,55
-1,35
-
Tỷ suất CPQL/DTT (%)
17,28
18,31
-1,03
-
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/DTT (%)
1,61
2,69
-1,08
-
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/DTT (%)
1,16
1,94
-0.78
-
Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
Tài sản lưu động bao gồm: tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông. tài sản lưu động sản xuát bao gồm các loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, phụ tùng thay thế…đang trong quá trình dự trữ sản xuất hay chế biến. Tài sản lưu động lưu thông bao gồm các loại vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thanh toán, chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước…trong quá trình sản xuất kinh doanh các tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn vận động và chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành một cách liên tục. Qua mỗi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh vốn lưu động lại thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hoá dự trữ và vốn sản xuất, rồi cuối cùng lại trở lại hình thái vốn tiền tệ.
Biểu 2: Bảng cân đối kế toán năm 2004
Tài sản
Số đầu năm
Số cuối kỳ
a.Tslđ và đầu t ư ngắn hạn
7747357
60725496
I. Tiền
959918
6454700
1. Tiền mặt tại quỹ
189634
910283.34
2. Tiền gửi ngân hàng
6784
15015.48
3. Tiền đang ...
Download miễn phí Luận văn Hoạch định ngân sách năm 2005 tại Công ty TNHH thương mại và xây dựng Tân Thịnh
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU 1
PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGÂN SÁCH VÀ HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH DOANH NGHIỆP 3
1.1 Tổng quan về ngân sách doanh nghiệp 3
1.1.1 Lý luận chung về ngân sách doanh nghiệp 3
1.1.2 Chức năng của ngân sách 4
1.2 Hoạch định ngân sách 5
1.2.1 Khái niệm về hoạch định ngân sách 5
1.2.2 Tác dụng của hoạch định ngân sách 5
1.3 Nội dung của hoạch định ngân sách 8
1.3.1 Đối tượng tham giá hoạch định ngân sách 8
1.3.2 Quá trình hoạch định ngân sách 10
1.3.3 Nội dung của hoạch định ngân sách 13
PHẦN 2: PHÂN TÍCH CÔNG TÁC THỰC HIỆN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TNHH TM VÀ XD TÂN THỊNH 20
2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh 20
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh 20
2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh 21
2.1.3 Đặc điểm tình hình tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty 22
2.2 Phân tích tình hình thực hiện ngân sách Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh 27
2.2.1 Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 29
2.2.2 Nguồn vốn 39
PHẦN 3: HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH NĂM 2005 CHO CÔNG TY TNHH TM VÀ XD TÂN THỊNH 43
3.1 Thu thập các thông tin liên quan 43
3.2. Lập ngân sách năm 2005 51
3.2.1. Ngân sách doanh thu 51
3.2.2. Ngân sách chi phí sản xuất 56
3.2.3. Ngân sách chi phí quản lý, bán hàng và chi phí tài chính 66
3.2.4. Các báo cáo tài chính dự toán 68
KẾT LUẬN 72
TÀI LIỆU THAM KHẢO 73
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
ẩm hàng hoá của công ty.Lập kế hoạch quảng các theo chương trình ngắn hạn, dài hạn, chương trình nội tỉnh, ngoại tỉnh trình giám đốc duyệt, hàng tháng có báo cáo kết quả, phân tích tình hình thị trường, đề xuất các biện pháp khắc phục kịp thời.
Nghiên cứu đề xuất hình thức khuyến mại với khách hàng.
2.1.3.2 Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh
Công ty TNHH Thương Mại và Xây dựng Tân Thịnh là chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực hoàn thiện các công trình xây dựng bằng các sản phẩm đồ gỗ. Vật liệu xây dựng được cung cấp bởi nhà sản xuất đồ gỗ hàng đầu thế giới PERGO của Thụy Điển. Hoạt động xây dựng của công ty được tiến hành theo mùa vụ, hoạt động mạnh từ quý 3 khi nhu cầu xây dựng và tu sửa các công trình nhà ở trên thị trường tăng cao. Trong các quý 1 và 2 công ty chủ yếu thực hiện các công trình dở dang đang trong quá trình hoàn thiện. Bên cạnh đó công ty đã ký hợp đồng dài hạn với các công ty xây dựng lớn như: Vinaconex, tổng công ty xây dựng Sông Đà…
Do đặc điểm, tính chất xây dựng mà công ty thực hiện là phải trải qua nhiều công đoạn khác nhau nên ảnh hưởng đến nguyên tắc hình thành các bộ phận sản xuất. Một người công nhân có thể làm được tất cả các công đoạn. tuy nhiên này ảnh hưởng rất nhiều đến tiến độ và chất lượng công trình, do đó từng công đoạn được phân cho một nhóm người lao động làm. Khi được chuyên môn hoá như vậy, chất lượng của công việc sẽ cao hơn vì người công nhân chỉ phải thực hiện một công đoạn, làm nhiều thì tay nghề sẽ nâng cao hơn. Mặt khác, công ty luôn có chiến lược đào tạo công nhân nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, nâng cao uy tín của công ty trên thị trường.
Việc lắp ráp, thi công công trình được thực hiện trên cơ sở kết hợp giữa lao động thô sơ kết hợp với các thiết bị máy móc chuyên dụng. Sự kết hợp như vậy nhằm nâng cao tiến độ, chất lượng, đồng thời vẫn đảm bảo tính thẩm mỹ cho các công trình.
Hiện tại công ty có 3 đội xây dựng thường trực: hai đội đóng tại chi nháh phía Bắc và một đôi tại chi nhánh phái Nam. Trong đó đội trưởng và các chuyên viên tư vấn kỹ thuật là nhân viên của công ty, hưởng lương theo chế độ, còn các lao động khác tại các đội chịu sự quản lý của các đội trưởng, hưởng lương theo công trình. Các đội trưởng phải chịu trách nhiệm quản lý lao động của mình hướng theo mục tiêu mà công ty đã đề ra.
Trong mỗi đội xây dựng được chia làm 2 cấp:
Công nhân xây dựng chính: đảm nhận các khâu quan trọng trong quá trình thi công công trinh: lắp ráp hoàn thiện phần thô, phần tinh.
Công nhân xây dựng phụ: Thực hiện các công đoạn phụ như giải phóng mặt bằng xây dựng và xử lý phần nền.
Bên cạnh đó còn có một số lao động phụ trợ đảm nhận công việc vận chuyển thiết bị, vật liệu từ kho tới chân công trình.
Quá trình thi công của công nhân đều chịu sự giám sát, hướng dẫn chặt chẽ của đội trưởng và các chuyên viên tư vấn công trình. Điều này nhằm tránh khỏi những sai xót kỹ thuật trong quá trình thực hiện, nâng cao được chất lượng cho các công trình, qua đó nâng cao uy tín của công ty đối với khách hàng.
Song song với hoạt động xây dựng, công ty còn cung cấp hàng hoá cho khách hàng có nhu cầu. Hàng hoá là các vật liệu xây dựng tạo ra từ gỗ công nghiệp: ván ốp sàn, ván ốp tường, ván ốp trần, cầu thang….và các loại hàng hoá đi kèm: tấm xốp, băng dính, keo dán gỗ. Tuy nhiên thu nhập từ hoạt động thương mại này là không nhiều so với tổng thu nhập của doanh nghiệp. Khách hàng chủ yếu là các công ty hoạt động trong cùng lĩnh vực, song do yêu cầu của người tiêu dùng cần những sản phẩm đồ gỗ có chất lượng cao.
Phân tích tính hình thực hiện ngân sách công ty TNHH Thương Mại và Xây dựng Tân Thịnh.
Trong năm 2004, Công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Tân Thịnh đã có những bước phát triển đáng kể, thị trường không chỉ bó hẹp ở Hà Nội, thành phố HCM mà ngày một mở rộng ra các tỉnh khác.
Doanh thu tăng7.53% so với năm 2003 (từ 3546783 nghìn đồng năm 2003 lên 3813941 nghìn đồng năm 2004 ). Tuy nhiên tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh giảm từ 90375 nghìn đồng năm 2003 xuống còn 41.447 nghìn đồng năm 2004 (giảm 54.14% so với năm 2003). Nguyên nhân là do tốc độ gia tăng chi phí lớn hơn tốc độ gia tăng của doanh thu. Trong khi mức tăng chi phí tài chính (69,36%) và chi phí quản lý kinh doanh (1.48%) là phù hợp với mức tăng của doanh thu thì mức tăng giá vốn hàng bán (10.431%) lại nhanh hơn mức tăng doanh thu, bên canh đó công ty còn phát sinh một khoản chi phí bán hàng, tuy chi phí phát sinh mới này là không đáng kể xong nó cũng cho thấy việc quản lý chi phí của công ty chưa đem lại hiệu quả. Doanh thu cao tăng thì đồng nghĩa với việc tài sản của công ty cũng phải tăng lên: doanh thu tăng đồng nghĩa với việc mở rộng quy mô, sản lượng hàng bán tăng song lượng hàng hoá lưu kho cũng sẽ tăng. Hay chi phí của doanh nghiệp cũng sẽ tăng lên.doanh nghiệp cần nhiều tiền mặt hơn để cho các nghiệp vụ kinh doanh này.
Biểu 1: kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
đơn vị: 1000 đồng
Chỉ tiêu
Năm nay
Năm tr ước
Chênh lệnh
Lư ợng
%
Doanh thu thuần
3813941
3546783
+267158
+7,53
Giá vốn hàng bán
3077596
2786900
+290696
+10,43
Chi phí bán hàng
1800
+1800
-
Chi phí quản lý kinh doanh
658992
649370
+9622
+1,48
Chi phí tài chính
34106
20138
+13968
+69,36
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh
41447
90375
-48928
-54,14
Lãi khác
4333
4973
-640
-13,78
Lỗ khác
-
Tổng lợi nhuận kế toán
45780
95348
-49568
-51,99
Các khoản đầu tư tài chính tăng, giảm lợi nhuận
15429
+15429
-
Tổng lợi nhuận chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
61209
95348
-34139
-35,8
Thuế thu nhập doanh nghiệp
17139
26697
-9559
-35,8
Lợi nhuận sau thuế
44070
68651
-24580
-35,8
Tỷ suất lợi nhuận gộp/DTT (%)
1.2
2,55
-1,35
-
Tỷ suất CPQL/DTT (%)
17,28
18,31
-1,03
-
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/DTT (%)
1,61
2,69
-1,08
-
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/DTT (%)
1,16
1,94
-0.78
-
Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
Tài sản lưu động bao gồm: tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông. tài sản lưu động sản xuát bao gồm các loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, phụ tùng thay thế…đang trong quá trình dự trữ sản xuất hay chế biến. Tài sản lưu động lưu thông bao gồm các loại vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thanh toán, chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước…trong quá trình sản xuất kinh doanh các tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn vận động và chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành một cách liên tục. Qua mỗi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh vốn lưu động lại thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hoá dự trữ và vốn sản xuất, rồi cuối cùng lại trở lại hình thái vốn tiền tệ.
Biểu 2: Bảng cân đối kế toán năm 2004
Tài sản
Số đầu năm
Số cuối kỳ
a.Tslđ và đầu t ư ngắn hạn
7747357
60725496
I. Tiền
959918
6454700
1. Tiền mặt tại quỹ
189634
910283.34
2. Tiền gửi ngân hàng
6784
15015.48
3. Tiền đang ...