Hoàn thiện kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm ở công ty cơ khí Hà Nội

[gaixinhdatcang_hammookane]

Download Chuyên đề Hoàn thiện kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm ở công ty cơ khí Hà Nội

Download Chuyên đề Hoàn thiện kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm ở công ty cơ khí Hà Nội miễn phí

MỤC LỤC
Trang
LỜI MỞ ĐẦU
CHƯƠNG I: TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THÀNH PHẨM, TIÊU THỤ THÀNH PHẨM Ở CÔNG TY CƠ KHÍ HÀ NỘI 3
1. Đặc điểm tổ chức bộ máy và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cơ khí Hà Nội. 3
1.1. Khái quát chung về Công ty Cơ Khí Hà Nội và đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của công ty 3
1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 10
1.3. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 15
2. Thực trạng công tác kế toán thành phẩm tại công ty Cơ Khí Hà Nội. 19
2.1 Đặc điểm thành phẩm. 19
2.2 Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến công tác kế toán thành phẩm ở công ty Cơ Khí Hà Nội. 19
2.3 Đánh giá thành phẩm 20
2.4 Kế toán chi tiết thành phẩm 24
2.5 Kế toán tổng hợp nhập, xuất thành phẩm 39
3. Kế toán tiêu thụ thành phẩm tại công ty Cơ Khí Hà Nội 40
3.1 Các cách tiêu thụ thành phẩm và cách thanh toán tại Công ty Cơ Khí Hà Nội 40
3.2 Kế toán giá vốn thành phẩm tiêu thụ 43
3.3 Kế toán doanh thu tiêu thụ thành phẩm 43
3.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu tại công ty Cơ Khí Hà Nội 50
3.5 Kế toán thanh toán với khách hàng 53
3.6 Kế toán CPBH và CPQLDN tại công ty Cơ Khí Hà Nội 58
a. Một số hạn chế cần khắc phục 71
b. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả tiêu thụ thành phẩm ở Công ty Cơ Khí Hà Nội. 72
KẾT LUẬN 79
 
 



++ Ai muốn tải bản DOC Đầy Đủ thì Trả lời bài viết này, mình sẽ gửi Link download cho!

Tóm tắt nội dung:

ao cho thủ kho để ghi thẻ kho
Nghiệp vụ 5 :Trường hợp có thành phẩm bán trong tháng 12 bị trả lại, căn cứ vào biên bản chấp nhận hàng bán bị trả lại, căn cứ vào bản sao(do trả lại 1 phần lô hàng) Hoá đơn GTGT bán lô hàng đó, kế toán lập phiếu nhập kho thành phẩm bán bị trả lại.
+Nếu thành phẩm bán trong tháng bị trả lại trước khi xác định kết quả tiêu thụ của tháng 12(ngày 31/12) thì phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại chỉ ghi số lượng nhập. Số lượng này được ghi trừ vào cột "SL"-xuất trong tháng của Bảng chi tiết doanh thu- giá vốn kho thành phẩm tháng 12 và ghi giảm giá vốn hàng bán tháng 12.
+Nếu thành phẩm bán trong tháng 12 và bị trả lại sau ngày 31/12 thì Phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại ghi cả chỉ tiêu số lượng nhập và giá trị nhập(giá vốn thực tế của thành phẩm xuất kho tháng 12). Căn cứ vào phiếu trên kế toán ghi vào cột "SL", "TT"- nhập trong tháng của Bảng chi tiết doanh thu-giá vốn kho thành phẩm tháng 12, đồng thời ghi tăng thu nhập của tháng 12.
Cách lập Bảng chi tiết DT-CP-LL:
+Cột tồn đầu tháng : Căn cứ vào số liệu của cột tồn cuối tháng trên Bảng chi tiết DT-CP-LL tháng 11 để ghi vào cột tồn đầu tháng của Bảng chi tiết DT-CP-LL tháng 12 cả về số lượng và giá trị.
+Cột nhập trong tháng : Căn cứ vào dòng "số lượng" và "giá thành công xưởng" của từng loại thành phẩm trong Bảng tính giá thành tháng 12 để ghi vào cột "SL" và cột "TT"- nhập trong kỳ của Bảng chi tiết DT-CP-LL kho thành phẩm tháng 12.
+Cột xuất trong tháng:
Kế toán xác định được đơn giá bình quân gia quyền của thành phẩm xuất kho, do đó căn cứ vào số lượng sẽ xác định được trị giá vốn thành phẩm xuất nội bộ và thành phẩm xuất gửi bán. Số lượng thành phẩm xuất trong tháng được tổng hợp từ cột "SL" trong Bảng kê hàng xuất nội bộ và Bảng chi tiết DT-CP-LL hàng gửi bán. Giá vốn của thành phẩm xuất nội bộ và xuất gửi bán sau khi ghi vào cột "TT" của Bảng kê hàng xuất nội bộ và Bảng chi tiết DT-CP-LL hàng gửi bán (Cột nhập trong tháng 12) sẽ được tổng hợp lại và ghi vào cột "nội bộ-xuất trong tháng 12" của Bảng chi tiết DT-CP-LL kho thành phẩm.Căn cứ vào đơn giá xuất theo công thức bình quân gia quyền nhân (x)"SL"-xuất trong tháng trừ(-) cột"nội bộ" để tính và ghi vào cột "giá vốn"-xuất trong tháng 12 của Bảng chi tiết DT-CP-LL kho thành phẩm.
Nghiệp vụ 6: Khi khách hàng có nhu cầu mua hàng và chấp nhận thanh toán ngay bằng chuyển khoản hay khách hàng lấy hàng theo đơn đặt hàng hay hợp đồng, khi đó giám đốc ra lệnh xuất kho và kế toán tiêu thụ căn cứ vào hợp đồng, bảng giá viết Hoá đơn GTGT (Biểu 6) với đầy đủ chỉ tiêu số lượng, đơn giá, thành tiền.
Ở kho: thủ kho kiểm tra lại chữ ký trên Hoá đơn GTGT, giao thành phẩm cho người mua và ghi số lượng xuất và cột "xuất trong tháng", xác định lượng tồn trên Thẻ kho.
Ở phòng kế toán : kế toán căn cứ vào Hoá đơn GTGT để ghi số lượng xuất trong tháng vào Bảng chi tiết DT-CP-LL kho thành phẩm
và các sổ theo dõi liên quan khác. Người mua hàng lấy đủ, kiểm tra và ký nhận hoá đơn. Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt, kế toán tiền mặt căn cứ hoá đơn GTGT lập phiếu thu (3 liên) và kế toán tiêu thụ đóng dấu "đã thu tiền" vào hoá đơn giao cho khách hàng.
"Hoá đơn GTGT" lập thành 3 liên:
Liên 1: lưu tại quyển gốc ở phòng kế toán để ghi sổ kế toán.
Liên 2: giao cho khách hàng giữ.
Liên 3: giao cho thủ kho để ghi thẻ kho.
Với các nghiệp vụ cụ thể trình tự ghi sổ kế toán tại công ty được phản anh qua quá trình phản ánh trên các sổ, bảng biểu sau:
Sơ đồ 5 -Trình tự ghi sổ chi tiết thành phẩm
Giá trị(Z), số lượng
số lượng
PN kho
PXK KVC NB
Sổ theo dõi PNK
Bảng chi tiết doanh thu-chi phí-lãi lỗ
Sổ thương phẩm
số lượng
Số lượng
Bảng kê hàng xuất nội bộ
số lượng
Giá vốn
số lượng
PN kho
PXK KVC NB
Thẻ kho
số lượng
Biểu 2: PHIẾU NHẬP KHO THÀNH PHẨM
Đơn vị nhập: XN Lắp ráp Nhập tại kho: Thương mại Hợp đồng/Lệnh sản xuất số:...220/08....
Sản phẩm nhập: Máy tiện T14L
ĐVT: cái
Ngày nhập
Sổ chi tiết hay sản phẩm
S ố l ư ợng nh ập
KCS
Ký
Thủ kho
ký
Vật
liệu
Khối lượng(kg)
Định mức giờ
Tiền lương(VNĐ)
Số
Chữ
1 sản phẩm
Cả
loạt
1 sản phẩm
Cả
loạt
1 sản phẩm
Cả
loạt
17/12
Máy tiện T14L
10
Mười
......
.........
.........
...........
.......
.........
.......
.......
........
.......
.......
Ký/
Ngày
Trưởng đơn vị nhập
Trưởng đơn vị nhận
Trưởng phòng QLCLSP
Định mức viên
Lao động tiền lương
Biểu 3: Sổ theo dõi phiếu nhập kho thành phẩm
Tháng 12 năm 2008
STT
Xưởng
Hợp đồng
Tên sản phẩm
1
Lắp ráp
220/08
Máy tiện T14L
2
Lắp ráp
225/08
Máy bào B365
.............
.....
..............
.............
.....
..............
.............
.....
..............
.............
.....
..............
.............
.....
..............
Biểu 4:
Mẫu số 9-VT
QĐ Liên bộ
TCTK-TC
Nội bộ
Số: 10/05/ĐHSX
HOÁ ĐƠN KIÊM PHIẾU XUẤT KHO
Thanh toán bằng tiền mặt
Ngày 20 tháng 12 năm 2008
Tên và địa chỉ: Trần Quang Minh, Xí nghiệp lắp đặt sửa chữa thiết bị
Định khoản
Nợ:.................
Có:.................
Lý do tiêu thụ : Lắp đặt tại công trình
Theo HĐ số: 01/08 ngày 20 tháng 12 năm 2008
Nhận tại kho: Công ty Cơ Khí Hà Nội
Danh điểm
vật tư
Tên nhãn hiệu và quy cách vật tư sản phẩm
Đơn vị tính
Số lượng
Giá
đơn vị
Thành tiền (4 x 5)
Ghi chú
1
2
3
4
5
6
7
1
Máy tiện T14L
Cái
3
2
Máy K525
Cái
2
......
.......
.......
.......
.......
........
........
Cộng
Cộng thành tiền(viết bằng chữ):
Trả vào tài khoản số:
Người nhận
Thủ kho
Thủ quỹ
Phụ trách cung tiêu
Kế toán trưởng
Phụ trách đơn vị
Ban hành theo QĐ số 1141 TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1/1/95 của Bộ TC
BX/01-B
No: 023379
Biểu 5:
Đơn vị :
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
PHIẾU XUẤT KHO
KIÊM VẬN CHUYỂN NỘI BỘ
Ngày 19 tháng 12 năm 2008
Liên 1: Lưu
Căn cứ vào lệnh điều động số 101 ngày 19 tháng 12 năm 2008
Họ tên người vận chuyển: Đỗ Văn Linh
Phương tiện vận chuyển: Ô tô
Xuất tại kho: Công ty Cơ Khí Hà Nội
Nhập tại kho: Đại lý Phương Nga
So
TT
Tên nhãn hiệu
quy cách SP
Mã số
Đơn
vị
tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
Thực xuất
Thực nhập
A
B
C
D
1
2
3
4
1
Máy tiện T14L
Cái
3
Hàng gửi bán theo Hợp đồng đại lý số 4/05-ĐL
Cộng
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Thủ kho xuất
(Ký, họ tên)
Người vận chuyển
(Ký, họ tên)
Thủ kho nhập
(Ký , họ tên)
Biểu 6: HOÁ ĐƠN (GTGT)
Liên 1Lưu)
Ngày 18 tháng12 năm 2008
Đơn vị bán hàng: Công ty Cơ khí Hà Nội
Địa chỉ: 74 Nguyễn Trãi- Thanh Xuân-Hà Nội
Điện thoại: 04.854416 HĐ số: 021188 Mã số 0100200188-1
Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Văn Long
Địa chỉ: Công ty than Hoàng Sơn
Tài khoản
Hình thức thanh toán:Tiền mặt Mã số:
STT
Tên hàng hoá dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
1
Máy bào B365
Cái
3
40.850.000
122.550.000
Cộng tiền hàng
122.550.000
Thuế suất GTGT: 5% - Tiền thuế GTGT: 6.127.500
Tổng tiền thanh toán: 128.677.500 VNĐ
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm hai tám triệu sáu trăm bẩy mươi bẩy nghìn lăm trăm đồng chẵn.
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán
(Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
...