(Võ Thị Thu Hương) 27/02/2013: Công ty A có 1 khoản vay từ công ty mẹ. Theo HĐ khoản vay này phả

[phantung83]

Cho mình hỏi: (Võ Thị Thu Hương) 27/02/2013:

Công ty A có 1 khoản vay từ công ty mẹ. Theo HĐ khoản vay này phải trả lãi cho Công ty mẹ hàng năm. Tuy nhiên, do tình hình kinh doanh khó khăn nên Công ty A thỏa thuận với Công ty mẹ cho chậm trả khoản chi phí lãi vay này. Có hai trường hợp xử lý khoản chi phí lãi vay này của hai cơ quan thuế khác nhau như sau:
Một cơ quan thuế không cho khoản chi phí lãi vay chưa thanh toán với công ty mẹ vào chi phí được trừ của năm phát sinh khoản chi phí lãi vay này với lý do: khoản chi phí này chưa thực tế trả thì không được coi là chi phí được trừ khi tính thuế, khi nào Công ty thực tế trả mới được trừ.
Một cơ quan thuế lại lý giải rằng, khoản chi phí lãi vay này phải là chi phí được trừ của năm thực tế phát sinh (dù trả hay chưa trả Công ty mẹ) vì 1 khoản chi phí phải có 1 khoản DT tương ứng.
Như vậy: hai tình huống xử lý trên tình huống nào đúng? Tại sao?

 

[Colver]

Nếu trong hợp đồng vay vốn, công ty mẹ đã cho phép chậm trả khoản chi phí lãi vay thì khoản chi phí lãi vay này được ghi nhận phù hợp với quy định của nguyên tắc kế toán dồn tích, tức là phải tính vào chi phí khi phát sinh.

PTĐ