LINK TẢI LUẬN VĂN MIỄN PHÍ CHO AE KET-NOI
Kế toán nghiệp vụ TTBT
Khái niệm:
TTBT là cách thanh toán vốn giữa các NH. Qua nghiệp vụ này, các NH thực hiện thu hộ, chi hộ NH bạn và sẽ thanh toán số chênh lệch (thu hộ - chi hộ) ngay trong ngày
Ý nghĩa:
TTBT có vai trò hết sức quan trọng giúp việc thanh toán vốn giữa các NH được nhanh chóng, sòng phẳng
Do việc giải quyết thanh toán ngay trong ngày nên TTBT giúp cho việc giải quyết nguồn vốn nhanh, tạo điều kiên cho cả KH và NH tranh thủ nguồn vốn.
Do việc thanh toán chỉ thực hiện phần chênh lệch nên TTBT tiết kiệm được rất nhiều chi phí: chi phí thanh toán, chi phí nguồn vốn
.Toán vốn giữa các NH của VN Phương thức thanh toán liên hàng (T.thống và điện tử) Phương thức thanh toán bù trừ Phương thức thanh toán qua tiền gửi NHNN Phương thức thanh toán song biên Ủy nhiệm thu, chi hộ giữa hai chi nhánh Mở tài khảon tại nhau để thanh toán Một số hệ thống thanh toán với nước ngoài Hệ thống thanh toán liên hàng (Interbank). Hệ thống thanh toán bù trừ (Clearing). Thanh toán qua mạng SWIFT.(Socity for woldwide interbank finacial telecomunication) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Các phương thức tổ chức kiểm soát & đối chiếu trong hoạt động thanh toán liên hàng Phương thức Kiểm soát phân tán đối chiếu phân tán (1951-1957) Phương thức Kiểm soát tập trung - đối chiếu tập trung (1958-1963) Phương thức Kiểm soát tập trung - đối chiếu phân tán (1963-1991) Phương thức kiểm soát tập trung - đối chiếu tập trung (1991-1993) Phương thức Kiểm soát tập trung - đối chiếu phân tán (1993 ) Phương thức kiểm soát & đối chiếu tập trung ( từ 1994 đến nay ) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH NHA1 NHA2 NHA3 NHA(n-1) NHAn NHB1 NHB2 NHB3 NHB(n-1) NHBn Phương thức Kiểm soát phân tán đối chiếu phân tán ( 1951 - 1957) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH NHA NHB TTKS &ĐC 2 liên gb & Ctừ 1 liên gb & BC LHđi 1 liên gb & BC LHđến Kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung (1958 - 1963) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Kiểm soát tập trung, đối chiếu phân tán NHA TTKS&ĐC NHB Liên 3 & Ctừ 1 liên gb & BC liên hàng đi Sổ ĐC liên hàng Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Kiểm soát & Đối chiếu tập trung NHA NHB TTKS&ĐC BCchuyển tiền đi BCchuyển tiền đến Lệnh CT đi Lệnh CT đi Đối chiếu, tra soát Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Khái niệm: Thanh toán liên hàng là việc thanh toán, chuyển vốn nội bộ giữa các đơn vị chi nhánh Ngân hàng trong cùng hệ thống Lịch sử phát triển: Thanh toán liên hàng truyền thống: phát triển qua nhiều giai đoạn: Theo cách kiểm soát và đối chiếu Theo cách thức chuyển giao Giấy báo liên hàng, chứng từ thanh toán Phương thức chuyển tiền qua mạng máy tính Phương thức chuyển tiền điện tử Phương thức thanh toán điện tử Phương thức thanh toán tập trungtại HO Kế toán thanh toán liên chi nhánh Ngân hàng (chuyển tiền điện tử) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Kế toán chuyển tiền điện tử Khái niệm: Chuyển tiền điện tử được hiểu là toàn bộ quá trình xử lý một khoản chuyển tiền qua mạng máy vi tính kế từ khi nhận được một Lệnh chuyển tiền của người phát Lệnh đến khi hoàn tất việc thanh toán cho người thụ hưởng hay thu nợ từ người nhận Lệnh Đặc điểm: Được hoạt động trong môi trường pháp lý và chuẩn hóa cao Các công đoạn trong quy trình CTĐT chủ yếu được tự động hóa Phần tính ký hiệu mật được cài đặt một chương trình riêng với mức độ đòi hỏi tính bảo mật hết sức nghiêm ngặt, thanh toán CTĐT đạt độ an toàn tài sản rất cao Quá trình thanh toán chuyển tiền, tra soát, trả lời tra soát, chấp nhận…được chương trình xử lý tự động do đó đảm bảo tính chính xác cao độ. Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH C¸c bªn tham gia trong chuyÓn tiÒn ®iÖn tö: Ngêi ph¸t lÖnh: Ngêi nhËn lÖnh: Ng©n hµng A: Ng©n hµng B: Ng©n hµng trung gian: C¸c LÖnh chuyÓn tiÒn: LÖnh chuyÓn Cã: LÖnh chuyÓn Nî cã uû quyÒn: LÖnh Huû lÖnh chuyÓn Nî: Yªu cÇu Huû lÖnh chuyÓn Cã: Thø tù göi LÖnh: Những quy định cơ bản trong CTĐT Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Tài khoản sử dụng Tài khoản điều chuyển vốn – 5191 Tài khoản điều chuyển vốn trong kế hoạch – 5191.01 Tài khoản điều chuyển vốn ngoài kế hoạch – 5191.02 Tài khoản điều chuyển vốn chờ thanh toán – 5191.08 Nhóm tài khoản chuyển tiền tại Chi nhánh: Tài khoản chuyển tiền đi năm nay – 5111 Tài khoản chuyển tiền đến năm nay – 5112 Tài khoản đến có sai sót chờ xử lý – 5113 Nhóm tài khoản chuyển tiền tại Hội Sở: TK chuyển tiền đi năm nay tại HSở - 5131 TK chuyển tiền đến năm nay tại HSở - 5132 TK chuyển tiền đến năm nay chờ xử lý tại HSở - 5133 Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH TK điều chuyển vốn – 5191 Nội dung: Dùng để hạch toán số vốn điều chuyển đi, số vốn điều chuyển đến giữa Hội sở chính với các chi nhánh trong cùng hệ thống. Tài khoản này mở tại Hội sỏ chính & các chi nhánh Ngân hàng tham gia thanh toán điện tử. Tại H.O tài khoản 5191 mở cho từng chi nhánh trực thuộc có quan hệ điều chuyển vốn. Tại các chi nhánh mở tài khoản theo Hội sở chính Tài khoản sử dụng Số vốn điều chuyển đi Số vốn điều chuyển đến Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Tài khoản sử dụng Số vốn điều chuyển đi Số vốn điều chuyển đến - LCNợ đi - LCCó đến - LCNợ đến - LCCó đi Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH TK điều chuyển vốn chờ thanh toán – 5191.08 Nội dung: phản ánh các Lệnh thanh toán đến có sai sót chờ xử lý Tài khoản sử dụng - LCNợ đến có sai sót chờ xử lý - LCCó đến có sai sót đã xử lý - LCCó đến có sai sót chờ xử lý - LCNợ đến có sai sót đã xử lý DN: LCNợ đến có sai sót chưa xử lý DC: LCCó đến có sai sót chưa xử lý Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Thanh toán chuyển tiền tại NHA Kiểm soát và lập Lệnh chuyển tiền đi: KÕ to¸n viªn giao dÞch KÕ to¸n viªn CTĐT KiÓm so¸t viªn DuyÖt truyÒn LÖnh lªn Trung t©m Kh¸ch hµng File Lệnh Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Thanh toán chuyển tiền tại NHA (Ctừ đã đb k/n tto) (Ctừ chưa đb k/n tto) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Tại trung tâm thanh toán Nhận Lệnh đến từ NHA, KS và truyền tiếp Lệnh đi NHB Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Thanh toán chuyển tiền tại NHB Lệnh chuyển Có đến Lệnh chuyển Nợ đến (Đủ k/n tto) TK 5191.08 (Không đủ k/n tto) Lệnh chuyển Nợ đến Lập LCN trả lại Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Đối chiếu trong CTĐT Việc đối chiếu chuyển tiền được thực hiện cho từng ngày riêng biệt kết thúc khớp đúng ngay trong ngày
Do Drive thay đổi chính sách, nên một số link cũ yêu cầu duyệt download.
Password giải nén nếu cần: ket-noi.com | Bấm vào Link, đợi vài giây sau đó bấm Get Website để tải:
Kế toán nghiệp vụ TTBT
Khái niệm:
TTBT là cách thanh toán vốn giữa các NH. Qua nghiệp vụ này, các NH thực hiện thu hộ, chi hộ NH bạn và sẽ thanh toán số chênh lệch (thu hộ - chi hộ) ngay trong ngày
Ý nghĩa:
TTBT có vai trò hết sức quan trọng giúp việc thanh toán vốn giữa các NH được nhanh chóng, sòng phẳng
Do việc giải quyết thanh toán ngay trong ngày nên TTBT giúp cho việc giải quyết nguồn vốn nhanh, tạo điều kiên cho cả KH và NH tranh thủ nguồn vốn.
Do việc thanh toán chỉ thực hiện phần chênh lệch nên TTBT tiết kiệm được rất nhiều chi phí: chi phí thanh toán, chi phí nguồn vốn
.Toán vốn giữa các NH của VN Phương thức thanh toán liên hàng (T.thống và điện tử) Phương thức thanh toán bù trừ Phương thức thanh toán qua tiền gửi NHNN Phương thức thanh toán song biên Ủy nhiệm thu, chi hộ giữa hai chi nhánh Mở tài khảon tại nhau để thanh toán Một số hệ thống thanh toán với nước ngoài Hệ thống thanh toán liên hàng (Interbank). Hệ thống thanh toán bù trừ (Clearing). Thanh toán qua mạng SWIFT.(Socity for woldwide interbank finacial telecomunication) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Các phương thức tổ chức kiểm soát & đối chiếu trong hoạt động thanh toán liên hàng Phương thức Kiểm soát phân tán đối chiếu phân tán (1951-1957) Phương thức Kiểm soát tập trung - đối chiếu tập trung (1958-1963) Phương thức Kiểm soát tập trung - đối chiếu phân tán (1963-1991) Phương thức kiểm soát tập trung - đối chiếu tập trung (1991-1993) Phương thức Kiểm soát tập trung - đối chiếu phân tán (1993 ) Phương thức kiểm soát & đối chiếu tập trung ( từ 1994 đến nay ) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH NHA1 NHA2 NHA3 NHA(n-1) NHAn NHB1 NHB2 NHB3 NHB(n-1) NHBn Phương thức Kiểm soát phân tán đối chiếu phân tán ( 1951 - 1957) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH NHA NHB TTKS &ĐC 2 liên gb & Ctừ 1 liên gb & BC LHđi 1 liên gb & BC LHđến Kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung (1958 - 1963) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Kiểm soát tập trung, đối chiếu phân tán NHA TTKS&ĐC NHB Liên 3 & Ctừ 1 liên gb & BC liên hàng đi Sổ ĐC liên hàng Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Kiểm soát & Đối chiếu tập trung NHA NHB TTKS&ĐC BCchuyển tiền đi BCchuyển tiền đến Lệnh CT đi Lệnh CT đi Đối chiếu, tra soát Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Khái niệm: Thanh toán liên hàng là việc thanh toán, chuyển vốn nội bộ giữa các đơn vị chi nhánh Ngân hàng trong cùng hệ thống Lịch sử phát triển: Thanh toán liên hàng truyền thống: phát triển qua nhiều giai đoạn: Theo cách kiểm soát và đối chiếu Theo cách thức chuyển giao Giấy báo liên hàng, chứng từ thanh toán Phương thức chuyển tiền qua mạng máy tính Phương thức chuyển tiền điện tử Phương thức thanh toán điện tử Phương thức thanh toán tập trungtại HO Kế toán thanh toán liên chi nhánh Ngân hàng (chuyển tiền điện tử) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Kế toán chuyển tiền điện tử Khái niệm: Chuyển tiền điện tử được hiểu là toàn bộ quá trình xử lý một khoản chuyển tiền qua mạng máy vi tính kế từ khi nhận được một Lệnh chuyển tiền của người phát Lệnh đến khi hoàn tất việc thanh toán cho người thụ hưởng hay thu nợ từ người nhận Lệnh Đặc điểm: Được hoạt động trong môi trường pháp lý và chuẩn hóa cao Các công đoạn trong quy trình CTĐT chủ yếu được tự động hóa Phần tính ký hiệu mật được cài đặt một chương trình riêng với mức độ đòi hỏi tính bảo mật hết sức nghiêm ngặt, thanh toán CTĐT đạt độ an toàn tài sản rất cao Quá trình thanh toán chuyển tiền, tra soát, trả lời tra soát, chấp nhận…được chương trình xử lý tự động do đó đảm bảo tính chính xác cao độ. Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH C¸c bªn tham gia trong chuyÓn tiÒn ®iÖn tö: Ngêi ph¸t lÖnh: Ngêi nhËn lÖnh: Ng©n hµng A: Ng©n hµng B: Ng©n hµng trung gian: C¸c LÖnh chuyÓn tiÒn: LÖnh chuyÓn Cã: LÖnh chuyÓn Nî cã uû quyÒn: LÖnh Huû lÖnh chuyÓn Nî: Yªu cÇu Huû lÖnh chuyÓn Cã: Thø tù göi LÖnh: Những quy định cơ bản trong CTĐT Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Tài khoản sử dụng Tài khoản điều chuyển vốn – 5191 Tài khoản điều chuyển vốn trong kế hoạch – 5191.01 Tài khoản điều chuyển vốn ngoài kế hoạch – 5191.02 Tài khoản điều chuyển vốn chờ thanh toán – 5191.08 Nhóm tài khoản chuyển tiền tại Chi nhánh: Tài khoản chuyển tiền đi năm nay – 5111 Tài khoản chuyển tiền đến năm nay – 5112 Tài khoản đến có sai sót chờ xử lý – 5113 Nhóm tài khoản chuyển tiền tại Hội Sở: TK chuyển tiền đi năm nay tại HSở - 5131 TK chuyển tiền đến năm nay tại HSở - 5132 TK chuyển tiền đến năm nay chờ xử lý tại HSở - 5133 Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH TK điều chuyển vốn – 5191 Nội dung: Dùng để hạch toán số vốn điều chuyển đi, số vốn điều chuyển đến giữa Hội sở chính với các chi nhánh trong cùng hệ thống. Tài khoản này mở tại Hội sỏ chính & các chi nhánh Ngân hàng tham gia thanh toán điện tử. Tại H.O tài khoản 5191 mở cho từng chi nhánh trực thuộc có quan hệ điều chuyển vốn. Tại các chi nhánh mở tài khoản theo Hội sở chính Tài khoản sử dụng Số vốn điều chuyển đi Số vốn điều chuyển đến Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Tài khoản sử dụng Số vốn điều chuyển đi Số vốn điều chuyển đến - LCNợ đi - LCCó đến - LCNợ đến - LCCó đi Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH TK điều chuyển vốn chờ thanh toán – 5191.08 Nội dung: phản ánh các Lệnh thanh toán đến có sai sót chờ xử lý Tài khoản sử dụng - LCNợ đến có sai sót chờ xử lý - LCCó đến có sai sót đã xử lý - LCCó đến có sai sót chờ xử lý - LCNợ đến có sai sót đã xử lý DN: LCNợ đến có sai sót chưa xử lý DC: LCCó đến có sai sót chưa xử lý Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Thanh toán chuyển tiền tại NHA Kiểm soát và lập Lệnh chuyển tiền đi: KÕ to¸n viªn giao dÞch KÕ to¸n viªn CTĐT KiÓm so¸t viªn DuyÖt truyÒn LÖnh lªn Trung t©m Kh¸ch hµng File Lệnh Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Thanh toán chuyển tiền tại NHA (Ctừ đã đb k/n tto) (Ctừ chưa đb k/n tto) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Tại trung tâm thanh toán Nhận Lệnh đến từ NHA, KS và truyền tiếp Lệnh đi NHB Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Thanh toán chuyển tiền tại NHB Lệnh chuyển Có đến Lệnh chuyển Nợ đến (Đủ k/n tto) TK 5191.08 (Không đủ k/n tto) Lệnh chuyển Nợ đến Lập LCN trả lại Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Đối chiếu trong CTĐT Việc đối chiếu chuyển tiền được thực hiện cho từng ngày riêng biệt kết thúc khớp đúng ngay trong ngày
Do Drive thay đổi chính sách, nên một số link cũ yêu cầu duyệt download.
Password giải nén nếu cần: ket-noi.com | Bấm vào Link, đợi vài giây sau đó bấm Get Website để tải:
You must be registered for see links
Last edited by a moderator: