cách điều chỉnh sau quyết toán

[hathivnmp3]

Trích: Nguyên văn bởi Kidmandang * Thử cái này nhé ku EVA!!!trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác Khách điều chỉnh thế nào ?/? ( không chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)* Trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo pác Khách có thể hạch toán N821/C3334 được không ? Mong các pác cho ý kiến khi quyết toán, phần thuế GTGT bị loại thì cơ quan thuế bắt mình đóng số trước đó chứ có được cấn trừ vào thuế GTGT được khấu trừ (chỉ tiêu [43] trên TK01). Vậy nên thuế GTGT bị loại bất ảnh hưởng gì đến TK tháng đó cả.phần thuế GTGT bị phạt thì không đưa vào chi phí (nếu đưa không thì hạch toán Nợ TK811/ Có TK 13311), nhưng hạch toán như vậy thì khi quyết toán nhớ loại chi phí này ra. hay là Nợ TK 4211/ Có TK 13311.Khi nộp thuế Nợ TK 13311/ Có TK 111,112

 

Tags: công ty quyết toán đang bị lỗ thì phải làm sao, khoan thu dau vao cua nam truoc bi loai hach toan nhu the nao, hạch toán tăng lợi nhuận sau khi thuế kiểm tra chi phí xuất toán, điều chỉnh giảm khấu hao theo quyết toán thuế như thế nào, lỗ gạt khi quyết toán thì hạch toán như thế nào, Số chi phí bị bóc sau khi quyết toán thuế thì xử lý ntn

[handoi]

Mình chỉ điều chỉnh giảm VAT đầu vào thui

 

[luv_ruoi]

em mới học được mấy buổi nguyên lý kế toán thôi àh.em vào đây để học hỏi thôi em mới đang học định khoản thôi

 

[Farquarson]

Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? Chỉ điều chỉnh lại TK 421 thì liệu BCĐKT của mình có cân bất nhỉ? hay là bất cần quan tâm đến vấn đề này, chỉ cần điều chỉnh số liệu? khó hiểu quá à

 

[kudarka_1]

Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? nếu theo 489 trả lời vậy thì cho mình hỏi nhé!chỉ điều chỉnh TK Nợ 421 là 46tr thôi, thì Nợ và Có trên Bảng Cân đối của BCTC làm sao cân hả bạn?phải còn 1 TK khác liên quan chứ, đúng ko?theo bạn thì đó là TK nào?

Trích: Nguyên văn bởi Gã sẹo Hôm nay Gã sẹo mới đọc đề tài này, thực ra quyết toán để thuế bắt nộp ít nhất vừa là một thành công của kế toán rồi. Tuy nhiên, khi cầm biên bản quyết toán lên, nhiều kế toán (kể cả kế toán cao cấp, tổng hợp cũng nhiều khi lẫn lộn bất biết phải định khoản như thế nào). Hôm nay Gã sẹo xin viết một vài kinh nghiệm khi định khoản các bút toán điều chỉnh sau thuế: các bạn hình dung ra một chút nhé. Quyết toán thuế bao giờ cũng là quyết toán thời (gian) điểm trước, ví dụ năm 2007 thì quyết toán năm 2006, 2005,2004....Hệ thống tài khoản thì chia ra làm các đầu :Đầu 1, đầu 2: Trả lời cho câu hỏi Tài sản của công ty gồm những cái gì?Đầu 3, đầu 4: Trả lời cho câu hỏi: Những tài sản kia được hình thành từ đâu?Đầu 5,6,7,8 : Trả lời cho câu hỏi : Quá trình hoạnt động kinh doanh của công ty này trong kỳ như thế nào?Đầu 9: Xác định kết quả trong kỳ.Đây là những kiến thức hết sức cơ bản, tuy nhiên nó lại là cơ sở để các bạn thực hiện các bút toán.Vì sao Gã sẹo lại đưa cái này lên, tiếp nhé, heheheh. Đứng ở năm 2007 để hạch toán điều chỉnh theo quyết toán thuế của các năm trước, hehehe, như vậy các bạn bất thể sử dụng các tài khoản đầu 5;6;7;8,9, để điều chỉnh.Như vậy nó chỉ liên quan tới các tài khoản đầu : 1;2;3;4.Mà tài khoản đầu 1;2;3;4 thì các bạn phụ thuộc vào các câu văn trong biên bản quyết toán để phân tích nó để xem cái nào tăng, cái nào giảm cho rồi lắp tài khoản cho thích hợp.Thực ra có rất nhiều trường hợp khi quyết toán thuế, vấn đề ở đây là bạn phải phân tích rồi xem nó là cái gì, tăng cái gì và giảm cái gì. Ví dụ : tăng thuế TNDN thì phải xem mình lấy nguồn nào để bù đắp, lý do tại sao tăng, có thu được của ai không, hay dùng lợi nhuận sau thuế bù đắp.....Đó là kinh nghiệm của mình khi gặp bất kỳ một báo cáo quyết toán thuế hay báo cáo kiểm toán nào.Có gì bất hiểu các bạn cứ hỏi vậy cho mình hỏi chút nhé GS:vậy sau khi QT DNTN của mình bạ gạt ra 1 số CP làm tăng LN từ lỗ nhiều sang lỗ ít, vậy theo bạn khiến TK nào giảm vậy? có phải tăng LN thì phải Có 421 ko, vậy Nợ TK nào, xin bạn chỉ giúp!à mà cho mình xin lỗi nhé, nhưng mình nói thật lòng ấy, sao cậu lại đặt tên GSẹo nghe ghê quá, cậu đặt tên khác nghe dễ thương hơn đi nhé!

 

[[email protected]]

Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? Ý kiến của em nè.Hôm qua em vừa đi học cho chuyện thực hiện TT134 xong. Cái đó đúng như pác Dragon nói đó. Khoản lỗ thực ta chuyển qua năm sau (bây giờ là chuyển tất sang năm kế tiếp luôn bất cong phủi đăng ký chuyển qua nhiều năm sau như trước nữa nhưng tối (nhiều) đa chỉ được chuyển trong 5 năm thui nhé).Còn các khoản bị loại thì vãn đưa vào sổ sách như thường và phải lấy lợi nhuận sau thuế của DN.Các pác xem qua có dúng không? Có gì sai thì chỉ giáo nhé.

Trích: Nguyên văn bởi letmyha Topic Nhưng chúng ta thảo luận thêm vấn đề này nhé:[/color] Nếu đến thời (gian) điểm quyết toán thuế mà TK 421 của DN vẫn là một con số âm (lỗ) thì chúng ta sẽ hạch toán như thế nào??? Tui cũng đang thắc về vấn đề này đó pác.Nếu Lỗ thì ta lấy đâu ra để bù vào. Không lẽ tăng lỗ lên hả????

 

[be.always]

Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? Đúng đấy, cơ quan thuế mục đích xuất toán là để truy thu thuế TNDN thôi.Nếu Nợ 421/ Đối ứng với TK nào?421/632 đúng ko? Như vậy giảm chi phí, giảm lợi nhuận -> KQ không thay đổi, mình chỉ bị truy thu thuế TNDN.
-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-
Trích: Nguyên văn bởi Kidmandang * Thử cái này nhé ku EVA!!!trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác Khách điều chỉnh thế nào ?/? ( không chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)* Trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo pác Khách có thể hạch toán N821/C3334 được không ? Mong các pác cho ý kiến + Trường hợp 1 đang dư nợ 133=100tr, giảm 133=60tr, hạch toán điều chỉnh: 811/133 = 60tr có được ko?+ Trường hợp 2 vì DN bất có lãi (dư có 421) lên hạch toán nư bạn là đúng, nếu dư Có 421 thig có thể hạch toán: 421/3334, 3334/111,112

 

[oanh12ls]

Trích: Nguyên văn bởi 1976 Đúng đấy, cơ quan thuế mục đích xuất toán là để truy thu thuế TNDN thôi.Nếu Nợ 421/ Đối ứng với TK nào?421/632 đúng ko? Như vậy giảm chi phí, giảm lợi nhuận -> KQ không thay đổi, mình chỉ bị truy thu thuế TNDN. Tóm lại phải căn cứ vào biên bản quyết toán thuế để hạch toán chính xác (vì BB sẽ chỉ rõ nguyên nhân bị xuất toán) theo chuẩn mực kế toán việt nam chúng ta cần hiểu chi phí kế toán và chi phí thuế. Khi quyết toán thuế, các bạn thuế chỉ quan tâm đến số thuế phải nộp của doanh nghiệp. do vậy chi phí bị xuất toán chỉ nhằm mục đích tăng số thuế phải nộp. ở đây kế toán chỉ điều chỉnh tăng số thuế phải nộp bằng cách hachj toán 421/3334 hay 811/3334. Còn trong trường hợp này thuế xác định lỗ 46tr thì mình theo dõi để chuyển lỗ cho đúng với số lỗ của cơ quan thế. còn trên sổ sách kế toán thì vẫn là lỗ 86tr.

 

[cobengocxit_yumi]

Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? Chào các bác!Em cũng có ý kiến là chẳng phải điều chỉnh gì cả. Chỉ có điều, năm sau khi có lãi thì khi xác định thuế TNDN nếu bác xin chuyển số lỗ của năm trước sang để giảm thuế TNDN thì chỉ được chuyển lỗ 46 triệu thôi chứ không được chuyển 86 triệu theo báo cáo của doanh nghiệp. Phần chênh lệch của thuế TNDN không được trừ do chuyển lỗ là chi phí thuế của doanh nghiệp. Thông thường, báo cáo kế toán và báo cáo thuế hầu như doanh nghề nào cũng có chênh lệch (chắc phải 99,99%). Phần thu nhập sau thuế phản ánh trên TK 421 chỉ có chủ doanh nghề quan tâm thôi. Nhà nước (cơ quan thuế) chỉ quan tâm đến số nộp ngân sách (là thuế thu nhập doanh nghiệp) còn chuyện các bạn sử dụng thu nhập sau thuế thế nào là chuyện riêng của các bạn miễn là nộp thuế đầy đủ.

 

[prince_alone]

Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? Quyết toán của CQ Thuế loại các CP bất hợp lý, thì có nghĩa là DN lãi thêm được tần đấy trước nữa. Làm bút toán điều chỉnh:Nợ TK 911 Có TK 642 - chi phí khấu hao ( Do khấu hao nhanh quá mức quy định chẳng hạn - thì mình phân bổ lại chi phí khâu hao đó vào các năm sau, chứ thực ra là bất phải bị loại, mà chỉ tạm thời (gian) do lỗ qua mà phân bổ khâu hao thế là nhanh hay j j đó. hay tài sản này bất được hợp lý... )Có TK 635 - Chi phí TC, Có TK 6428 - chi phí khác...Kết chuyển lại: Nợ TK 421 / Có TK 911

 

[Chozai]

Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? đó là do chi phí bất hợp lý mà công ty phải chịu vì bác í làm gian thôi bác cho vào chi phí chờ xử lí đi la xong thôi mà

 

[hoangdieuthuy_89]

Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? Theo như đơn vị mình vừa quyết toán thuế, có một số CP bị loại ra, nộp bổ sung thuế TNCN & giảm các khoản chi phí dựphòng chốngbảo hành sản phẩm.... CQ thuế có quyết định nộp thuế bổ sung. Sau khi nộp thuế mình bất điều chỉnh gì cả mà hạch toán nghề vụ nộp thuế bình thường, Nợ TK3335 (thuế TNCN)Nợ TK3334 (thuế TNDN) Có TK111,112sau đó kết chuyển từng loại thuế vào các TKCP

 

[Stanburh]

Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? Chuyện cũ nói mãi, mình thì cũng nghỉ như anh dragon, chi phí bất hợp lý thì cứ giữ nguyên, sau khi quyết toán cuối năm có lời thì lấy lợi nguận sau thuế để bù đắp thôi.

 

[bunbozoheo]

Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? em cùng tình vời pác dragon489. Đây chỉ là phần chênh lệch của kế toán và thuế thôi vì vậy mà từ xưa tới giờ mới có sự ra đời của 2 mục : CPTTNHH và CPTTNHL..Còn NKSC là do kế toán ghi nhận thì mình phát sinh sao thì ghi vậy theo những chứng từ gốc minh có là được rùi-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '-' + '- Trích: Nguyên văn bởi quachtinh777 Trường hợp của KID đưa ra theo tui thì N421/C1331 :60T còn các CP liên quan đến khoản thuế này thì phải xem xét có dính đến 211,242,142 nếu có thì cũng phải điều chỉnh còn không thì thôi. ủa vậy phần chênh lệch anh Quachtinh đưa vào khoản giảm thuế hết sao??sao kì vậy?và tại sao phải đ/c 211, 242, 142 nếu có liên quan. Em thấy tk 242 , 142 là những khoản cp tạm treo sẽ phân bổ từ từ vậy tại sao phải đ/c chi ?E được bít tất cả khoản chênh lệch có là do quan niệm tình có sự khác biệt của thuế và kế toán mà, cho nên phần chênh lệch đó cũng giảm đi...biến đi theo thời (gian) gian thôi.Còn KID nói có HT N821/C3334 hay không thì tui nói là ko, cũng giốing như trường hợp điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào trong khi thuế GTGT còn được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT điều chỉnh giảm. theo em thì mình bị kêu đóng thuế bao nhiêu thì hoạch toán: N821/C3334, đóng rùi thì N3334/C111 or C112. Phần chênh lẹch đưa vào CPTNNHL rùiCác pác thấy em nòi vậy được ko? Sai chỉ dạy them cho em nha!. Pác Quachtĩnh giải thích rõ cho em nhưng điều em thắc mắc nhá!ths

 

[Will_Nevercry]

Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? Theo mình bạn vẫn cứ để nguyên và nộp trước thuế TNDN rồi hạch toán vào TK 421 , các tài khoản khác vẫn giữ nguyên

 

[auduongtruongphuoc]

Khi quyết toán xong mà cty bạn bị gạt ra một số chi phí làm cho khoản lỗ giảm 46tr. Bạn yên tâm bạn hãy làm lại báo cáo tài chính của năm quyết toán theo số liệu cơ quan thuế kiểm tra và 1 công văn xin điều chỉnh Báo cáo TC nêu rõ lý do gửi cơ quan thuế xin điều chỉnh theo số liệu cơ quan thuế duyệt. Chỉ bị phạt vi phạm hành chính nếu sự chuyện k nghiêm trọng.

 

[123_letsvi]

Trích: Nguyên văn bởi Dragon489 Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế bất có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí bất hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hay qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác Khách có ý kiến gì không? Theo mình thì xem tất cả các chi phí bị cơ quan thuế gạt ra không hợp lý mà vừa hạch toán vào các TK liên quan thì bậy giờ ta định khoản lại là chi phí không hợp lý để cho khớp với sổ sách thui ( đinh khoản lại : N421/Có TK liên quan đến chi phí vừa hạch toán)

 

[Satordi]

Đây chỉ là sự bất thống nhất giữa bên doanh nghề mình với cơ quan quản lý thuế mà thôi. Mình thì đánh giá là chi phí hợp lý, còn họ loại ra vì họ đánh giá là không hợp lý. Cái lỗ 46tr do đơn vị quản lý thuế xác định được dùng để kết chuyển sang năm sau, còn các chi phí thực tế phát sinh của mình bất phải điều chỉnh nếu bất có yêu cầu của cơ quan thuế. Chỉ điều chỉnh 421 là đủ.