Download miễn phí Giáo trình Kế toán máy - Kế toán vật tư
Nếu đăng ký theo phương pháp “Bình quân cuối kỳ” thì giá xuất kho sẽ
được tính sau khi thực hiện chức năng “Cập nhật giá xuất” (luôn có trong
các phần mềm). Khi sửdụng phương pháp này giá xuất kho trong kỳ ởcác
thời điểm đều được tính bình quân nhưnhau.
Nếu đăng ký theo phương pháp “Bình quân tức thời” thì giá xuất kho sẽ
được tính ngay khi lập phiếu xuất kho trên cơsởtổng giá trịtồn tính đến
thời điểm xuất chia cho tổng sốlượng tồn tính đến thời điểm xuất hiện tại.
Sửdụng phương pháp này giá xuất kho ởcác thời điểm khác nhau trong
cùng một kỳcó thểkhác nhau.
Nếu đăng ký phương pháp “Đích danh” thì hệthống sẽlấy giá xuất kho
theo đúng giá nhập của vật tư đó trên chứng từnhập kho được chọn.
Nếu đăng ký phương pháp “Nhập trước, xuất trước”, hệthống sẽtự động
tính giá xuất theo đúng phương pháp ngay sau khi cất giữthông tin của
phiếu xuất kho
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
Kế toán vật tưBản quyền của MISA JSC 77
C H Ư Ơ N G 4
KẾ TOÁN VẬT TƯ
Sau khi hoàn thành chương này, bạn có thể nắm được:
 Nguyên tắc hạch toán
 Mô hình hoạt động nhập, xuất kho
 Sơ đồ hạch toán kế toán vật tư
 Kỹ năng thực hành trên phần mềm kế toán
Kế toán vật tư
78 Bản quyền của MISA JSC
1. Nguyên tắc hạch toán
• Kế toán nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu, công cụ công cụ trên tài
khoản 152, 153 phải được thực hiện theo nguyên tắc giá gốc quy định
trong Chuẩn mực kế toán số 02 “Hàng tồn kho”.
• Việc tính giá trị của vật tư xuất kho được thực hiện theo một trong bốn
phương pháp quy định trong Chuẩn mực kế toán 02 “Hàng tồn kho”:
+ Phương pháp giá đích danh.
+ Phương pháp bình quân gia quyền.
+ Phương pháp nhập trước, xuất trước.
+ Phương pháp nhập sau, xuất trước.
• Kế toán chi tiết vật tư phải thực hiện theo từng kho, từng loại, từng
nhóm.
2. Mô hình hóa hoạt động nhập, xuất kho
Xem lại bảng quy ước về các ký hiệu sử dụng trong sơ đồ tại trang 6.
2.1. Nhập kho
Kế toán vật tư
Bản quyền của MISA JSC 79
2.2. Xuất kho
3. Sơ đồ hạch toán kế toán vật tư
Theo phương pháp kiểm kê định kỳ
TK 133
TK 241, 142, 242, 621,
623, 627, 641, 642
TK 151, 152, 153,
156, 157, 158 TK 611 TK 111, 112, 331 ...
Thuế GTGT
Trị giá hàng mua đang đi đường và
trị giá hàng tồn kho đầu kỳ
- Giảm giá hàng bán
- Hàng mua trả lại
- Chiết khấu thương mại
Mua vật tư, hàng hóa về nhập
kho trong kỳ (giá mua, chi phí thu
mua, bốc xếp vận chuyển...)
(nếu có)
Cuối kỳ, xác định và kết chuyển
trị giá nguyên vật liệu, CCDC
xuất kho sử dụng cho SXKD
TK 133
TK 111, 112, 331 ...
Thuế nhập khẩu phải nộp
TK 3333
Trị giá hàng đã mua đang đi đường, trị giá hàng tồn
kho và gửi bán cuối kỳ
TK 632
Cuối kỳ, xác định và kết chuyển
trị giá háng hóa xuất kho để bán,
trao đổi, biếu tặng, tiêu dùng nội bộ
TK 3332
Thuế tiêu thụ đặc biệt
TK 33312
Thuế GTGT
của hàng nhập
khẩu phải nộp
(nếu không
được khấu trừ)
TK 133
Nếu được
khấu trừ
Kế toán vật tư
80 Bản quyền của MISA JSC
Theo phương pháp kê khai thường xuyên
TK 111, 112, 331
TK 632
TK 111, 112, 331 TK 152, 153 TK 154, 621, 642, 241
Thuế GTGT
Nhập kho NVL, Công cụ
mua về
Xuất dùng cho SXKD, XDCB
Thuế nhập khẩu phải nộp
TK 142, 242
Xuất CCDC có giá trị lớn
dùng cho nhiều kỳ
Chiết khấu thương mại, giảm giá,
trả lại hàng mua
TK 133
Thuế GTGT
NVL xuất bán
TK 133
TK 3333
Thuế tiêu thụ đặc biệt
TK 3332
4. Thực hành trên phần mềm kế toán
4.1. Quy trình xử lý trên phần mềm để ra báo cáo
Kế toán vật tư
Bản quyền của MISA JSC 81
4.2. Thiết lập các danh mục sử dụng trong quản lý vật tư
Để hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến quản lý vật tư trong một phần
mềm kế toán, người sử dụng cần khai báo một số thông tin, danh mục
ban đầu như:
a. Danh mục Kho vật tư
Danh mục kho vật tư dùng để theo dõi các kho vật tư và thành phẩm. Khi
thiết lập một kho mới, người sử dụng cần nhập đầy đủ các thông tin về:
mã kho, tên kho và tài khoản kho.
b. Danh mục Vật tư, hàng hóa
Danh mục vật tư dùng để theo dõi mọi phát sinh và theo dõi tồn kho của
từng vật tư, hàng hóa nhập kho. Khi khai báo một vật tư, hàng hóa người sử
dụng cần nhập các thông tin về: mã vật tư, tên vật tư, nhóm, đơn vị tính, kho
ngầm định, tài khoản kho,…
Kế toán vật tư
82 Bản quyền của MISA JSC
4.3. Các chứng từ đầu vào liên quan
Các chứng từ dùng cho việc hạch toán vật tư bao gồm:
- Phiếu nhập kho.
- Phiếu xuất kho.
Một số mẫu chứng từ điển hình:
Phiếu nhập kho
Kế toán vật tư
Bản quyền của MISA JSC 83
Phiếu xuất kho
Kế toán vật tư
84 Bản quyền của MISA JSC
Trên các phiếu nhập, xuất kho, người sử dụng cần nhập các thông tin như:
tên đơn vị, bộ phận xuất, số chứng từ, tài khoản Nợ, tài khoản Có, họ tên
người giao hàng (hay người nhận hàng), kho nhập (hay xuất), tên vật tư,
hàng hóa nhập (hay xuất), đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, tổng
số tiền,…
4.4. Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán
Để hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến vật tư trong một phần mềm kế
toán, người sử dụng thực hiện theo các bước sau:
• Bước 1: Chọn đến phân hệ có liên quan đến nghiệp vụ Vật tư.
• Bước 2: Chọn loại chứng từ cập nhật.
Kế toán vật tư
Bản quyền của MISA JSC 85
• Bước 3: Nhập chứng từ trên màn hình nhập liệu dành cho chứng từ đó.
Trong phần mềm kế toán, tại màn hình nhập liệu chứng từ của phần hành
quản lý vật tư, hàng hóa bao gồm các thông tin:
Phần thông tin chung gồm có:
- Tên và thông tin về đối tượng: Có thể là thông tin về khách hàng, nhà
cung cấp, hay nhân viên,... có phát sinh các giao dịch liên quan đến hoạt
động nhập, xuất kho.
- Diễn giải: Mô tả nội dung của nghiệp vụ phát sinh.
- Ngày chứng từ: Là ngày phát sinh hoạt động nhập, xuất kho.
- Số chứng từ: Trong các phần mềm thường được tự động đánh số tăng
dần, tuy nhiên người sử dụng vẫn có thể sửa lại số chứng từ nếu muốn.
Phần thông tin chi tiết: Bao gồm các thông tin về mã vật tư, tên vật tư,
kho, tài khoản kho, tài khoản đối ứng, số lượng, đơn giá, thành tiền,...
- Mã vật tư: Dùng để nhận diện duy nhất một vật tư, hàng hóa.
- Tên vật tư: Là tên đầy đủ của vật tư, hàng hóa.
- Kho: Là mã của kho liên quan đến nghiệp vụ của chứng từ được chọn từ
danh mục kho đã khai báo. Đó có thể là kho xuất, kho nhập, có thể là kho
công ty hay kho đại lý,…
- TK kho: Chương trình sẽ lấy căn cứ vào các thông tin khai báo ban đầu
của vật tư, hàng hóa (có thể là TK 152, 153, 156).
- Tài khoản đối ứng: Là tài khoản đối ứng khi hạch toán nghiệp vụ nhập,
xuất kho (có thể là TK 111, 112, 131, 331, 632,…).
- Số lượng: Là số lượng mặt hàng được ghi trên chứng từ nhập, xuất kho.
- Đơn giá: Là số tiền cho một vật tư, hàng hóa.
- Thành tiền = Số lượng x Đơn giá
- …
Trong các phần mềm, giá vốn xuất kho thường được chương trình tự động
tính căn cứ vào phương pháp tính giá xuất kho đã khai báo ngay từ khi tạo
dữ liệu kế toán mới hay khi khai báo vật tư, hàng hóa.
Kế toán vật tư
86 Bản quyền của MISA JSC
Nếu đăng ký theo phương pháp “Bình quân cuối kỳ” thì giá xuất kho sẽ
được tính sau khi thực hiện chức năng “Cập nhật giá xuất” (luôn có trong
các phần mềm). Khi sử dụng phương pháp này giá xuất kho trong kỳ ở các
thời điểm đều được tính bình quân như nhau.
Nếu đăng ký theo phương pháp “Bình quân tức thời” thì giá xuất kho sẽ
được tính ngay khi lập phiếu xuất kho trên cơ sở tổng giá trị tồn tính đến
thời điểm xuất chia cho tổng số lượng tồn tính đến thời điểm xuất hiện tại.
Sử dụng phương pháp này giá xuất kho ở các thời điểm khác nhau trong
cùng một kỳ có thể khác nhau.
Nếu đăng ký phương pháp “Đích danh” thì hệ thống sẽ lấy giá xuất kho
theo đúng giá nhập của vật tư đó trên chứng từ nhập kho được chọn.
Nếu đăng ký phương pháp “Nhập trước, xuất trước”, hệ thống sẽ tự động
tính...