vip_in_my_heart_999
New Member
Download miễn phí Luận văn Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty cổ phần bao bì Tiền Phong
LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 3
1.1. TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 3
1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp 3
1.1.2. Chức năng của tài chính doanh nghiệp 4
1.1.2.1. Chức năng phân phối 4
1.1.2.2. Chức năng giám đốc bằng tiền 4
1.1.2.3. Mối quan hệ giữa hai chức năng của tài chính doanh nghiệp 4
1.1.3. Các mối quan hệ trong tài chính doanh nghiệp 5
1.1.3.1. Các mối quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước 5
1.1.3.2. Các mối quan hệ của doanh nghiệp với thị trường 6
1.1.3.3. Các mối quan hệ phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp 7
1.2. QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 8
1.2.1. Khái niệm quản lý tài chính trong doanh nghiệp 8
1.2.2. Vai trò của quản lý tài chính trong doanh nghiệp 9
1.2.3. Nội dung cơ bản về quản lý tài chính trong doanh nghiệp 10
1.2.3.1. Hoạch định tài chính 10
1.2.3.2. Kiểm tra tài chính 11
1.2.3.3. Quản lý vốn luân chuyển 12
1.2.3.4. Phân tích tài chính 15
1.2.3.5. Các quyết định đầu tư tài chính 22
1.2.4. Các nguyên tắc trong quản lý tài chính 22
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ TIỀN PHONG 25
2.1. GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ TIỀN PHONG 25
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 25
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ và bộ máy quản lý của Công ty 27
2.1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty 27
2.1.2.2. Bộ máy quản lý của Công ty 27
2.2. THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM VỪA QUA 29
2.2.1. Công tác hoạch định tài chính của Công ty 29
2.2.2 Kiểm tra tài chính 32
2.2.3. Quản lý vốn luân chuyển 33
2.2.3.1. Quản lý vốn cố định 34
2.2.3.2. Quản lý vốn lưu động 35
2.2.3.3. Quản lý vốn đầu tư tài chính 39
2.2.4. Phân tích tài chính 39
2.2.4.1.Tài liệu phân tích 39
2.2.4.2. Phân tích khái quát tình hình tài chính của Công ty 44
2.2.4.3. Phân tích các nhóm chỉ tiêu đặc trưng tài chính của Công ty 53
2.2.5. Các quyêt định đầu tư tài chính tại Công ty 63
2.3. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY 65
2.3.1. Những thành tựu và hạn chế trong hoạt động quản lý tài chính của Công ty 65
2.3.1.1. Tình hình thực hiện mục tiêu tài chính năm 2007 65
2.3.1.2. Những thành tựu đạt được 66
2.3.1.3. Những hạn chế cần khắc phục 68
2.3.2. Những yếu tố ảnh hưởng tới hoạt động quản lý tài chính Công ty 69
2.3.2.1. Nguyên nhân từ việc quản lý điều hành lãi suất 69
2.3.2.2. Hạn chế của các yếu tố kỹ thuật 70
2.3.2.3. Hạn chế trong trình độ và kinh nghiệm quản lý 71
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ TIỀN PHONG 73
3.1. MỤC TIÊU CHIẾN LƯỢC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 73
3.1.1. Tình hình biến động của thị trường trong tương lai 73
3.1.1.1. Thị trường quốc tế 73
3.1.1.2. Thị trường trong nước 75
3.1.2. Mục tiêu chiến lược tài chính của Công ty 76
3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CÔNG TY 76
3.2.1. Hoàn thiện công tác hoạch định tài chính của Công ty 77
3.2.2. Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động và kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động 79
3.2.3. Củng cố các mối quan hệ của Công ty 86
3.2.3.1. Củng cố mối quan hệ giữa Công ty và Nhà nước 86
3.2.3.2. Củng cố mối quan hệ của Công ty với thị trường tài chính 86
3.2.3.3. Củng cố mối quan hệ giữa Công ty với các thị trường khác 87
3.2.3.4. Củng cố mối quan hệ trong nội bộ Công ty 88
3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 89
3.3.1. Đối với Nhà nước 89
3.3.1.1. Thực hiện có hiệu quả luật doanh nghiệp 89
3.3.1.2. Hoàn thiện hệ thống thuế 90
3.3.1.3. Hoàn thiện chính sách tài chính, tín dụng và chính sách vốn 90
3.3.1.4. Mở rộng khả năng tiếp cận thị trường quốc tế 91
3.3.1.5. Tăng cường quản lý Nhà nước với hoạt động của doanh nghiệp 92
3.3.2. Đối với Bộ Tài chính 93
KẾT LUẬN 95
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
phân tích tình hình tài chính cũng như tình hình quản lý tài chính của Công ty là báo cáo tài chính của Công ty năm 2006-2007. Đây là những tài liệu cụ thể và chi tiết thể hiện được tình hình hoạt động tài chính của Công ty, giúp đưa ra cái nhìn tổng thể về hoạt động tài chính nói riêng và sự phát triển chung của Công ty.Bảng 2.8
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2007
Đơn vị tính:VND
TÀI SẢN
Mã số
31/12/2007
01/01/2007
1
2
3
4
TÀI SẢN NGẮN HẠN
I- Tiến và các khoản tương đương tiền
1. Tiền
III- Các khoản phải thu ngắn hạn
1. Phải thu khách hàng
2. Trả trước cho người bán
5. Các khoanr phải thu khác
IV- Hàng tồn kho
1. Hàng tồn kho
V- Tài sản ngắn hạn khác
1. Chi phí trả trước ngắn hạn
2. Thuế GTGT được kháu trừ
3. Thuế và các khoản phải thu Nhà nước
4. Tài sản ngắn hạn khác
B- TÀI SẢN DÀI HẠN
II- Tài sản cố định
1. Tài sản cố định hữu hình
- Nguyên giá
- Giá trị hao mòn luỹ kế
2. Tài sản cố định vô hình
- Nguyên giá
- Giá trị hao mòn luỹ kế
100
110
111
130
131
132
135
140
141
150
151
152
154
158
200
220
221
222
223
227
228
229
11.780.808.311
53.387.801
53.387.801
7.677.509.867
7.612.238.991
26.816.211
38.454.665
3.966.694.035
3.966.694.035
83.216.608
65.416.608
-
-
17.800.000
3.731.612.800
3.731.612.800
3.585.306.550
6.253.427.820
(2.668.121.270)
146.306.250
228.237.750
(81.931.500)
10.837.448.767
124.639.176
124.639.176
5.994.713.537
5.925.146.022
34.880.496
34.687.019
4.298.153.792
4.298.153.792
419.942.262
72.969.640
285.514.911
9.257.711
52.200.000
2.908.192.916
2.908.192.916
2.738.477.666
4.952.467.534
(2.213.989.868)
169.715.250
228.237.750
(58.522.500)
TỔNG CỘNG TÀI SẢN
270
15.512.421.111
13.745.641.683
NGUỒN VỐN
Mã số
31/12/2007
01/01/2007
1
2
3
4
A- NỢ PHẢI TRẢ
I- Nợ ngắn hạn
1. Vay và nợ ngắn hạn
2. Phải trả người bán
3. Người mua trả tiền trước
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
5. Phải trả người lao động
6. Chi phí phải trả
9.Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác
II- Nợ dài hạn
4. Vay và nợ dài hạn
B- VỐN CHỦ SỞ HỮU
I- Vốn chủ sở hữu
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu
10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
300
310
311
312
313
314
315
316
319
330
334
400
410
411
420
13.012.246.531
8.512.246.531
4.859.649.721
3.133.054.776
673.400
95.200.725
273.012.524
109.448.039
41.207.346
4.500.000.000
4.500.000.000
2.500.174.580
2.500174.580
4.000.000.000
(1.499.825.420)
11.015.689.101
6.515.689.101
2.807.560.420
3.328.843.104
-
172.352
193.910.094
81.632.551
103.570.580
4.500.000.000
4.500.000.000
2.729.952.582
2.729.952.582
4.000.000.000
(1.270.047.418)
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
440
15.512.421.111
13.745.641.683
(Nguồn: báo cao tài chính- Công ty cổ phần bao bì Tiền Phong)
Bảng 2.9
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Cho năm tài chính kết thức ngày 31/12/2007
Đơn vị tính:VND
CHỈ TIÊU
MÃ SỐ
NĂM 2007
NĂM 2006
1
2
3
4
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
3. Doanh thu thuần về bán hang và cung cấp dịch vụ
4. Giá vốn hàng bán
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
6. Doanh thu hoạt động tài chính
7. Chi phí tài chính
- Trong đó: Chi phí lãi vay
8. Chi phí bán hàng
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
11. Thu nhập khác
12. Chi phí khác
13. Lợi nhuận khác
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu
01
02
10
11
20
21
22
23
24
25
30
31
32
40
50
51
52
60
70
29.620.346.613
19.431.400
29.600.915.213
27.473.769.155
2.127.146.058
10.146.578
893.291.037
888.793.037
636.600.396
1.007.674.995
(400.273.792)
158.612.071
-
158.612.071
(241.661.721)
-
-
(241.661.721)
(6.042)
22.113.504.463
20.075.000
22.093.429.463
20.436.925.750
1.656.503.713
5.366.401
691.663.359
691.663.359
796.662.186
819.562.644
(646.018.075)
163.771.755
-
163.771.755
(482.246.320)
-
-
(482.246.320)
(12.056)
(Nguồn: Báo cáo tài chính- Công ty cổ phần bao bì Tiền Phong)
Bảng 2.10
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2007
Đơn vị tính: VND
CHỈ TIÊU
Mã số
NĂM 2007
NĂM 2006
1
2
3
4
I.Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Lợi nhuận trước thuế
2. Điều chỉnh cho các khoản
- Khấu hao tài sản cố định
- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư
- Chi phí lãi vay
3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động
- Tăng, giảm các khoản phải thu
- Tăng, giảm hàng tồn kho
- Tăng, giảm các khoản phải trả
- Tăng, giảm chi phí trả trước
- Tiền lãi vay đã trả
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được
4. Tiền chi trả nợ gốc vay
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ
01
02
05
06
08
09
10
11
12
13
20
21
30
33
34
40
50
60
70
(241.661.721)
489.424.121
(6.519.500)
888.793.037
1.130.035.937
(1.353.623.708)
331.459.757
(82.473.571)
7.553.032
(861.851.337)
(828.899.890)
(1.300.960.286)
6.519.500
(1.294.440.786)
24.481.223.241
(22.429.133.94)
2.052.089.301
(71.251.375)
124.639.176
53.387.801
(482.246.320)
819.944.389
(5.366.401)
686.320.751
1.018.652.419
(1.775.187.551)
(512.322.131)
1.159.661.661
(24.752.436)
(685.999.451)
(819.947.489)
(368.057.060)
5.366.401
(362.690.659)
20.247.125.091
(19.106.605.893)
1.140.519.198
(42.118.950)
166.758.126
124.639.176
(Nguồn: Báo cáo tài chính- Công ty cổ phần bao bì Tiền Phong)
2.2.4.2. Phân tích khái quát tình hình tài chính của Công ty
a) Phân tích tình hình diễn biến tài sản và kết cấu tài sản của Công ty
Bảng 2.11
DIỄN BIẾN TÀI SẢN VÀ KẾT CẤU TÀI SẢN
TÀI SẢN
Năm 2006
Năm 2007
Biến động
Tuyệt đối
Tương đối
A- Tài sản ngắn hạn
10.837.448.767
11.780.808.311
943.359.544
8,70%
1- Tiền và các khoản tương đương tiền
124.639.176
53.387.801
-71.251.375
-57,17%
2- Các khoản phải thu ngắn hạn
5.994.713.537
7.677.509.867
1.682.796.330
28,07%
3- Hàng tồn kho
4.298.153.792
3.966.694.035
-331.459.757
-7,71%
4- Tài sản ngắn hạn khác
419.942.262
83.216.608
-336.725.654
-80,18%
B- Tài sản dài hạn
2.908.192.916
3.731.612.800
823.419.884
28,31%
1- Tài sản cố định hữu hình
2.738.477.666
3.585.306.550
846.828.884
30,92%
2- Tài sản cố định vô hình
169.715.250
146.306.250
-23.409.000
-13,79%
Tổng cộng tài sản
13.745.641.683
15.512.421.111
1.766.779.428
12,85%
(Nguồn: Phòng tài chính & nhân sự- Công ty cổ phần bao bì Tiền Phong)
Tổng tài sản năm 2007 cao hơn năm 2006, tăng từ 13.745.641.683 VND lên 15.512.421.111 VND, tức là 12,85%. Trong đó tăng về cả tài sản ngắn hạn và dài hạn. Chứng tỏ trong năm 2007, Công ty đã đầu tư vào cả tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn. Tuy nhiên, trong khi tài sản ngắn hạn chỉ tăng 8,70% thì tài sản dài hạn tăng 28,31%. Điều này cho thấy trong năm 2007 Công ty đã tiến hành mở rộng quy mô sản xuất, mua thêm máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Xét trong mối quan hệ với tốc độ tăng của tiền: Tuy tổng tài sản gia tăng nhưng tốc độ tăng tiền năm 2007 lại thấp hơn năm 2006, cụ thể giảm tới 57,17%. Như vậy có thể thấy r