Download miễn phí Chuyên đề Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty cổ phần constrexim Hồng Hà
MỤC LỤC
LỜI NÓI ĐẦU 1
CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 2
1.1. Những vấn đề cơ bản về vốn 2
1.1.1. Khái niệm vốn. 2
1.1.2 Vai trò của vốn đối với doanh nghiệp 3
1.1.2.1 Vốn là điều kiện tiền đề cho quá trình sxkd 3
1.1.2.2 Vốn quyêt định sự ổn định và liên tục của quá trình sản xuất kinh doanh. 4
1.1.2.3 Vốn đối với sự phát triển của doanh nghiệp 4
1.1.3 Phân loại vốn cuả doanh nghiệp 4
1.1.3.1 Căn cứ vào kì hạn luân chuyển 4
1.1.3.2 Căn cứ xuất phát từ nguồn hình thành 5
1.1.3.3 Căn cứ vào độ chu chuyển vốn. 6
1.1.4 Các nguồn huy động vốn. 6
1.1.4.1 Từ nội bộ doanh nghiệp 6
1.1.4.2 Nguồn cung ứng từ bên ngoài 7
1.1.4.3 Vay vốn bằng phát hành trái phiếu trên thị trường vốn: 9
1.1.4.4 Vay vốn từ ngân hàng thương mại : 9
1.1.4.5 Tín dụng thương mại từ bên cung cấp. 10
1.1.4.6 Tín dụng thuê mua 11
1.1.4.7 Vốn liên doanh liên kết 12
1.1.4.8 Cung ứng từ sự kết hợp cung và tư trong xây dựng cơ sở hạ tầng ( cách BOT ) 12
1.1.4.9 Nguồn vốn nước ngoài đầu tư trực tiếp ( FDI): 13
1.2 Hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp 13
1.2.1. Tầm quan trọng của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp 15
1.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn 16
1.2.2.1. Chỉ tiêu chung đánh giá hiệu quả sử dụng vốn 16
1.2.2.2. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định 17
1.2.2.3. Hiệu quả sử dụng vốn, tài sản lưu động 18
1.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp 19
1.2.3.1. Các nhân tố chủ quan 19
1.2.3.2. Các nhân tố khách quan 20
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CONSTREXIM HỒNG HÀ 23
2.1. Khái quát về Công ty 23
2.1.1. Giới thiệu chung 23
2.1.2 Thông tin chi tiết. 24
2.1.3 Lĩnh vực hoạt động 24
2.1.4. Chức năng, nhiệm vụ chủ yếu của Công ty (theo điều lệ tổ chức và hợp đồng hoạt động của Công ty) 25
2.1.5. Cơ cấu tổ chức của Công ty 26
2.1.6 .Tổ chức kế toán tại công ty. 28
2.2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn của công ty. 29
2.2.1.Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần constrexim Hồng Hà năm 2008-2009. 29
2.2.2 Khái quát tình hình vốn và nguồn vốn của Công ty: 32
2.2.3.Tình hình hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty: 34
2.2.4.Tình hình hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty 36
2.2.4.1. Tình hình tổ chức và quản lý vốn lưu động. 36
2.2.4.2 Tình hình hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty cổ phần constrexim Hồng Hà. 39
2.2.5.Tình hình hiệu quả sử dụng vốn cố định. 42
2.2.5.1.Tình hình tổ chức quản lý vốn cố định: 42
2.2.5.2.Tình hình hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty: 44
2.3.ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CONSTREXIM HỒNG HÀ 46
2.3.1.Những kết quả đạt được 46
2.3.2.Những hạn chế và nguyên nhân: 47
2.3.2.1.Hạn chế trong công tác quản lý và sử dụng vốn cố định: 47
2.3.2.2 Hạn chế trong công tác quản lý và sử dụng tài sản lưu động: 47
CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN Ở CÔNG TY 50
3.1. Phương hướng hoạt động của công ty trong thời gian tới 50
3.2. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty 51
3.2.1. Phân cấp cải tiến, đổi mới, sử dụng hiệu quả và quản lý chặt chẽ tài sản cố định 51
3.2.2. Giải pháp về vốn lưu động 52
3.2.2.1. Tiến hành công tác kế hoạch hóa vốn lưu động 52
3.2.2.2. Giảm thiểu vốn tồn kho dự trữ 53
3.2.2.3. Tăng khả năng thanh toán 54
3.2.2.4. Tiết kiệm chi phí sử dụng hợp lý tài sản 54
3.2.2.5. Thúc đẩy công tác thu hồi công nợ 55
3.2.2.6. Giảm chu kỳ vận động của tiền mặt 56
3.2.2.7. Tăng công nợ phải trả của công ty 56
3.3. Các giải pháp chung 57
3.3.1. Công ty cần đổi mới công tác kế toán thống kê kiểm toán và bộ máy tổ chức quản lý nguồn vốn 57
3.3.2. Tiến hành công tác đào tạo đội ngũ cán bộ nhân viên của công ty 57
3.3.3. Thực hiện cơ chế thưởng phạt trong quá trình sử dụng vốn 58
3.3.4. Bảo toàn và phát triển nguồn vốn 59
3.4. Một số kiến nghị đối với cơ quan nhà nước 60
3.4.1. Với cục thuế 60
3.4.2. Về nhà nước 60
KẾT LUẬN 63
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO: 64
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
n đây .Bảng 01 :Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần constrexim Hồng Hà
Đơn vị tính :vn đồng
Chỉ tiêu
Năm 2008
Năm 2009
So sánh
Lượng
Tốc độ tăng(%)
DT thuần
116.622.197.276
146.943.968.85
3.032.177.127
126
Giá vốn hàng bán
113.416.026.390
130.956.451296.
Chi phí quản lý doanh nghiệp
2.600.671.403
2.755.781.322
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
1.993.661.617
3.450.656.221
Doanh thu từ hoạt động tài chính
4.920.536.693
5.152.200.122
Thu nhập khác
10.000.000
10.000.000
Chi phí khác
-
-
-
-
Tổng lợi nhuận trước thuế
2.003.661.617
2.892.752.987
Thuế TNDN phải nộp
518.948.358
745.688.246
150
Lợi nhuận sau thuế
1.484.713.259
2.237.064.740
150
Nguồn :Báo cáo tài chính Công ty cổ phần constrexim Hồng Hà
Nhìn vào báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty ta thấy Công ty làm ăn có hiệu quả hai năm liền có lãi (lợi nhuận dương) ,doanh thu của Công ty năm 2009 tăng hơn năm 2008 với tốc độ tăng khá cao 126% tương đương với 3.032 tỉ đồng .Với tốc độ tăng của doanh thu như vậy nếu không có sự triệt tiêu của lợi tức từ hoạt động tài chính lợi nhuận của Công ty năm 2009 sẽ tăng cao hơn so với năm 2008 .
Mặt khác do Công ty có mức tăng trưởng ổn định ,lợi nhuận cao dẫn đến đời sống cán bộ công nhân viên cao hơn ,,thu nhập bình quân công nhân viên tăng từ 2.1 triệu đồng/ người năm 2008 lên 2.28 triệu đồng /người năm 2009.
Ngoài ra để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty một cách toàn diện hơn nữa ta phải xem xét một số chỉ tiêu quan trọng liên quan đến năng lực tài chính của Công ty trong bảng dưới đây:
Bảng 02:Chỉ tiêu đánh giá kết quả tình hình hoạt động của doanh nghiệp
Đơn vị tính:triệu đồng
Chỉ tiêu
31/12/2008
31/12/2009
1.Bố trí cơ cấu tài sản(%)
TSCĐ/Tổng TS
TSLĐ/Tổng tài sản
22.03
77.97
20.1
79.9
2.Bố trí cơ cấu nguồn vốn(%)
Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn
Nguồn vốn CSH/ Tổng nguồn vốn
80.05
13.45
85.92
9.85
Nguồn :Báo cáo tài chính Công ty cổ phần constrexim Hồng Hà
Qua các tỉ số ở bảng trên ta có thể thấy cơ cấu tài sản và cơ cấu vốn của Công ty là chưa hợp lý.Là một đơn vị xây lắp Công ty cần phải tăng tỷ trọng tài sản cố định trong cơ cấu tài sản đảm bảo nhu cầu máy móc thiết bị thi công cho nhiều công trình .
Về cơ cấu nguồn vốn nợ phải trả chiếm 80.05% trong tổng nguồn vốn năm 2008 và tăng lên 85.92% năm 2009 trong khi đó vốn chủ sở hữu chỉ chiếm 20.95% tổng nguồn vốn năm 2008 và giảm xuống còn 15.08 % năm 2009.Điều này cho thấy vốn kinh doanh của Công ty chủ yếu là đi vay mà có ,với cách thức huy động vốn này Công ty sẽ gặp khó khăn trong thanh toán nếu các khoản vay lớn đến hạn trả mà Công ty không có tiền mặt dự trữ .Trong trường hợp này Công ty sẽ không được tự chủ về mặt tài chính ngược lại còn chịu áp lực phải trả nợ rất lớn .Nhưng mặt khác đây cũng là 1 lợi thế về thuế,giúp Công ty giảm chi phí thuế nhiều hơn.
Tóm lại từ kết quả hoạt động trong hai năm gần đây của Công ty cho thấy hoạt động kinh doanh của Công ty đang đi vào giai đoạn ổn định và tăng trưởng ,kết quả đạt được khá cao nhưng cơ cấu vốn và tài sản lại chưa được hợp lý .Trong thời gian tới để đạt được mục tiêu lợi nhuận lớn,giảm thiểu rủi ro cần phải chuyển dịch lại cơ cấu vốn và tài sản của Công ty đảm bảo cho một sự phát triển chắc chắn với hiệu quả ngày càng cao.
2.2.2 Khái quát tình hình vốn và nguồn vốn của Công ty:
Trước khi đi sâu vào phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn ta cần phải xem xét và đánh giá sự thay đổi cuối kỳ so với đầu kỳ của các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán của Công ty để biết được trong một kỳ kinh doanh nguồn vốn tăng (giảm) bao nhiêu ,tình hình sử dụng vốn như thế nào và những chỉ tiêu nào ảnh hưởng tới sự tăng giảm nguồn vốn và sử dụng vốn .Từ đó có giải pháp khai thác các nguồn vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong Công ty.
Bảng 03: Bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn .
Chỉ tiêu
Năm 2008
Năm 2009
Sử dụng vốn
Nguồn vốn
Lượng
% thay đổi
Lượng
% thay đổi
Tài sản
(%)
(%)
I.Tài sản lưu động
89250.7
122539
1.37
1.Vốn bằng tiền
13052.3
14075
1022.73
1.07
2.Các khoản phải thu
58398.4
68126.5
2452.70
1.16
3.Hàng tồn kho
6671.62
18945.9
12274.2
2.84
4.TSLĐ khác:
11128.4
21392.2
10263.8
1.92
II.TSCĐ(theo giá còn lại)
11056.08
12129.51
1073.42
1.09
Lãi chưa phân phối
1284.28
1284.28
2.21
Quĩ khen thưởng phúc lợi
61.15
454.18
393.03
7.43
Tổng
100306.75
134669
101788
Chỉ tiêu
Năm 2008
Năm 2009
Chênh lệch
%
% thay
Nguồn vốn
I.Nợ ngắn hạn
83410.89
121403.08
1.46
-Phải trả người bán
5582.76
3838.95
1743.8
2.83
0.68
-Người mua trả trước
4527.07
27724.1
23197
6.12
-Thuế và các khoản phải nộp
136.83
133.18
3.65
0.97
-Phải trả công nhân viên
10331.37
24653.81
14322.4
2.39
-Phải trả nội bộ
46789.236
59198.9
12409.7
1.27
-Phải trả và phải nộp khác
19448.136
5854.19
13594
0.3
2.Nguồn vốn-Quĩ
13491.34
13265.92
-Nguồn vốn kinh doanh
12145.9
12811.74
665.831
1.05
Đơn vị tính:triệu đồng
Nguồn :Báo cáo tài chính Công ty cổ phần constrexim Hồng Hà
Đánh giá tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản của Công ty cổ phần constrexim Hồng Hà ta thấy, tổng tài sản mà Công ty đang quản lý và sử dụng đến cuối năm 2008 là 100301.7 triệu đồng, trong đó tài sản lưu động là 89250.7 triệu đồng chiếm 88.98%, tài sản cố định là 11056.09 triệu đồng chiếm 22.03%. Trong tài sản lưu động, các khoản phải thu đã chiếm 58.22% tổng giá trị tài sản (tương ứng 58398.4 triệu đồng , hàng tồn kho chiếm 6.65 %(tương ứng 6671.62 triệu đồng) ,phần còn lại TSLĐ khác chiếm 11%,tiền mặt trong két và gửi ngân hàng là 13052.28 triệu (chiếm 13.01%). Trong tài sản cố định thì 100% là tài sản cố định hữu hình, đó là các loại máy móc thiết bị phương tiện vận tải , dụng cụ quản lý và nhà xưởng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị. Tổng tài sản được hình thành từ hai nguồn: nguồn nợ phải trả 86.55% tương ứng với 86815.41 triệu đồng và nguồn vốn chủ sở hữu 13.45% (13.491.34 triệu đồng). Qua một năm hoạt động, có nhiều sự thay đổi ở các chỉ tiêu ,tổng tài sản tăng lên do có sự tăng tương đối của tài sản lưu động 33288.3 triệu đồng tương đương với tốc độ tăng 137%,tài sản cố định cũng tăng 1073.42 triệu đồng nhưng tỷ trọng lại giảm xuống còn 9.2% tổng giá trị tài sản của đơn vị. Về nguồn vốn mà Công ty huy động vào sản xuất kinh doanh cũng có sự thay đổi, nợ phải trả tăng thêm 38767.55 triệu đồng tương đương với tốc độ tăng là 147%.Chính vì vậy năm 2009 Công ty được dư ra 54985.14 triệu đồng vốn từ các nguồn tăng lên để sử dụng đầu tư vào tài sản và thanh toán các khoản nợ.Do đặc điểm huy động của Công ty l...